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    • 行政處罰詳情

    決定書文號 舟稅一稽罰[2019]34
    違法行為類型 舟山慧科道合投資管理有限公司其他違法
    行政處罰內(nèi)容 違法事實：2018年11月，你公司取得華眾永恒（北京）科技有限公司開具的北京增值稅普通發(fā)票1份，發(fā)票代碼為011001800104，發(fā)票號碼為95790038，開具日期2018年11月23日，應(yīng)稅服務(wù)名稱為#會展服務(wù)#會議費，發(fā)票金額46310.68元、稅額1389.32元，價稅合計47700元。經(jīng)查實，你公司與華眾永恒（北京）科技有限公司沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生，票貨不一致，你公司取得虛開發(fā)票的當(dāng)月列支管理費用科目并在2018年度企業(yè)所得稅前扣除。你公司的行為違反了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第十二條規(guī)定，不合規(guī)發(fā)票不得作為稅前扣除憑證。2019年5月30日，你公司在2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，對此項管理費用47700元已作了納稅調(diào)增申報處理，屬于檢查前已改正違法問題，此違法問題不再追究。2018年11月，你公司取得廈門末懇朵貿(mào)易有限公司開具的廈門增值稅普通發(fā)票1份，發(fā)票代碼為035021800104，發(fā)票號碼為03875894，開具日期2018年11月14日，應(yīng)稅服務(wù)名稱為貨物名稱為#酒#茅臺酒，發(fā)票金額20796.12元、稅額623.88元，價稅合計21420元。經(jīng)查實，你公司與廈門末懇朵貿(mào)易有限公司沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生，票貨不一致，你公司取得虛開發(fā)票的當(dāng)月列支管理費用科目并在2018年度企業(yè)所得稅前扣除。你公司的行為違反了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第十二條規(guī)定，不合規(guī)發(fā)票不得作為稅前扣除憑證，至本次稅務(wù)檢查實施時，你公司未作管理費用轉(zhuǎn)出或納稅調(diào)增處理。應(yīng)調(diào)增2018年度應(yīng)納稅所得額21420元。2018年你公司申報納稅調(diào)整后所得-5253461.43元，本次檢查納稅調(diào)增21420元，調(diào)整后應(yīng)納稅所得為-5232041.43元。你公司利用虛開的增值稅普通發(fā)票，虛列管理費用并在企業(yè)所得稅前扣除，其行為違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》（主席令第49號）第二十五條規(guī)定，已構(gòu)成編造虛假計稅依據(jù)的稅收違法事實。處罰依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（主席令第49號）第六十四條第一款、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第八條之規(guī)定。處罰決定:對你公司編造虛假計稅依據(jù)的稅收違法行為處罰款2000元。
    處罰決定日期 2019-09-03
    決定機關(guān) 國家稅務(wù)總局舟山市稅務(wù)局
    法定代表人 -
    備注 所報材料真實合法，一切責(zé)任由當(dāng)事人自負(fù)。
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