行政處罰詳情
| 決定書文號 | 金地稅稽罰[2018]9號 |
| 違法行為類型 | 金華太古嘉福置業(yè)有限公司-其他違法 |
| 行政處罰內(nèi)容 | （一）存在未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅行為1.2015年1月2號憑證、21號憑證、6月32號憑證、9月25號憑證、10月32號憑證、12月37號憑證在管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用中支付浙江銀泰百貨金華分公司、福泰隆超市等45583.23元，實(shí)為送給外單位個(gè)人的禮品禮卡，未按規(guī)定代扣代繳其他所得個(gè)人所得稅9116.65元。2.2016年1月61號憑證、64號憑證、28號憑證、3月17號憑證、6月46號憑證、10月81號憑證、12月156號憑證、140號憑證在管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用中支付浙江銀泰百貨金華分公司、福泰隆超市等106781.00元，實(shí)為送給外單位個(gè)人的禮品禮卡，未按規(guī)定代扣代繳其他所得個(gè)人所得稅21356.20元。3.2015年1-12月在其他業(yè)務(wù)支出賬中列支邢立群等個(gè)人房租款合計(jì)687096.00元。經(jīng)核實(shí)為公司租用已購買房屋使用權(quán)的個(gè)人房屋后，再轉(zhuǎn)租給中國平安財(cái)險(xiǎn)浙江分公司。公司轉(zhuǎn)租給平安保險(xiǎn)公司取得的租金收入已全額申報(bào)繳納房產(chǎn)稅、營業(yè)稅等稅費(fèi)。未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅6870.96元。（二）調(diào)整企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1.2015年送給外單位個(gè)人的禮品禮卡未列入管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)36007.00元。該年度賬面列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)201303.50元，重新歸集后實(shí)際列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)237310.50元，按實(shí)際發(fā)生額60%計(jì)算允許稅前扣除142386.30元。當(dāng)年度營業(yè)收入1333319.98元，按營業(yè)收入的5‰比例計(jì)算允許稅前扣除限額6666.60元，當(dāng)年度允許稅前扣除額為6666.60元，應(yīng)納稅調(diào)整增加230643.90元，匯算清繳時(shí)已納稅調(diào)整增加194636.90元，應(yīng)補(bǔ)調(diào)整增加36007.00元。2015年度企業(yè)所得稅申報(bào)表應(yīng)納稅所得額-5110400.00元，調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-5074393.80元。2.2016年送給外單位個(gè)人的禮品禮卡未列入管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)68244.00元。該年度賬面列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)137374.78元，重新歸集后實(shí)際列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)205618.78元，按實(shí)際發(fā)生額60%計(jì)算允許稅前扣除123371.27元。當(dāng)年度營業(yè)收入135041322.81元，按營業(yè)收入的5‰比例計(jì)算允許稅前扣除限額675206.61元，當(dāng)年度允許稅前扣除額為123371.27元，應(yīng)納稅調(diào)整增加82247.51元，匯算清繳時(shí)已納稅調(diào)整增加54949.91元，應(yīng)補(bǔ)調(diào)整增加27297.60元。2016年度企業(yè)所得稅申報(bào)表應(yīng)納稅所得額9117888.42元，2011年-2015年企業(yè)所得稅可彌補(bǔ)虧損合計(jì)10816479.58元。調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為9145186.02元，可彌補(bǔ)虧損為10753174.98元，全部彌補(bǔ)以前年度虧損。以上違法事實(shí)由稅務(wù)稽查工作底稿、詢問（調(diào)查）筆錄、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表、查補(bǔ)稅費(fèi)計(jì)算表、相關(guān)記賬憑證及發(fā)票復(fù)印件等證據(jù)材料證明。我局已于2018年3月9日書面告知了稅務(wù)行政處罰有關(guān)事項(xiàng)，你單位未提出異議。于2017年11月20日至2018年2月7日對你（單位）2015年1月1日至2016年12月31日期間的涉稅情況進(jìn)行了檢查其他違法根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第六十四條、第六十九條的規(guī)定作出如下稅務(wù)行政處罰決定：1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第六十九條的規(guī)定，對你單位應(yīng)扣未扣財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅款的行為，處以應(yīng)扣未扣稅款百分之五十的罰款3435.48元。2.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第六十四條第一款的規(guī)定，對你單位編造虛假計(jì)稅依據(jù)的行為，處以罰款1000.00元。 |
| 處罰決定日期 | 2018-03-12 |
| 決定機(jī)關(guān) | 金華市地方稅務(wù)局 |
| 法定代表人 | - |
| 備注 | 所報(bào)材料真實(shí)合法，一切責(zé)任由當(dāng)事人自負(fù)。 |
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