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    • 行政處罰詳情

    決定書(shū)文號(hào) 金稅稽罰[2020]19
    違法行為類(lèi)型 金華市綠盛房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司其他違法
    行政處罰內(nèi)容 違法事實(shí)：（一）2016—2018年度,你單位在“管理費(fèi)用—辦公費(fèi)”、“管理費(fèi)用—?jiǎng)诒Ｓ闷贰笨颇苛兄虮締挝灰酝夥翘囟蛻?hù)贈(zèng)送賀歲銀鈔禮品等支出101000.00元，在“管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)”列支禮品支出53133.00元，合計(jì)154133.00元（其中：2016年76433.00元，2017年59200.00元，2018年18500.00元），未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅-其他所得30826.60元（其中：2016年15286.60元，2017年11840.00元，2018年3700.00元）。（二）以上贈(zèng)送禮品支出中101000.00元（其中：2016年33300.00元，2017年49200.00元，2018年18500.00元）未并計(jì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)作納稅調(diào)整,并計(jì)后的“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”發(fā)生額均未超過(guò)當(dāng)年度營(yíng)業(yè)收入的5‰，按發(fā)生額40%作納稅調(diào)增，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額40400.00元（其中：2016年13320.00元，2017年19680.00元，2018年7400.00元）。（三）2016年度，你單位1月在“管理費(fèi)用—會(huì)務(wù)費(fèi)”科目列支非本單位支出9568.00元，按規(guī)定不得稅前列支，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額9568.00元；12月在“管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目列支非本單位的費(fèi)用支出63750.00元，應(yīng)調(diào)增60%應(yīng)納稅所得額38250.00元，共計(jì)列支非本單位支出73318.00元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額47818.00元。以上（二）、（三）項(xiàng)共計(jì)應(yīng)調(diào)增2016年度應(yīng)納稅所得額61138.00元。當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)納稅所得額為-204380.82元，經(jīng)調(diào)整后2016年度應(yīng)納稅所得額為－143242.82元。應(yīng)調(diào)增2017年度應(yīng)納稅所得額19680.00元，當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)納稅所得額為1266248.10元，彌補(bǔ)以前年度虧損143242.82元，經(jīng)調(diào)整后2017年度應(yīng)納稅所得額為1142685.28元，應(yīng)交企業(yè)所得稅285671.32元，已交企業(yè)所得稅265466.82元，應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅20204.50元。應(yīng)調(diào)增2018年度應(yīng)納稅所得額7400.00元。當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)納稅所得額為－1286873.24元，經(jīng)調(diào)整后2018年度應(yīng)納稅所得額為－1279473.24元。處罰依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定處罰決定:企業(yè)所得稅20204.50元50%的罰款，計(jì)10102.25元。
    處罰決定日期 2020-08-18
    決定機(jī)關(guān) 金華市稅務(wù)局
    法定代表人 -
    備注 所報(bào)材料真實(shí)合法，一切責(zé)任由當(dāng)事人自負(fù)。
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