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    • 行政處罰詳情

    決定書文號 紹稅二稽罰[2019]237
    違法行為類型 紹興上虞濱廈置業(yè)有限公司其他違法
    行政處罰內(nèi)容 違法事實：（一）你單位2017年發(fā)生退房重新銷售7套房子，含稅銷售金額總計6873909.00元未按規(guī)定申報繳納增值稅及附加稅。這7套房子原銷售合同總金額6873909.00元，首次銷售時:（1）營改增前發(fā)生的銷售額開票金額6093028.00元，已預(yù)繳營業(yè)稅304651.40元；（2）營改增后發(fā)生銷售額價稅合計780881.00元，已預(yù)繳增值稅37184.81元。按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅【2016】36號附件2）第一條第十三項第2點規(guī)定“試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入“營改增”試點之日前已繳納營業(yè)稅，“營改增”試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅”。繳納增值稅總計6873909.00/1.05*0.05=327329.00元，減去營改增后發(fā)生的已預(yù)繳納增值稅后（327329.00-37184.81=290144.19）應(yīng)補繳2017年增值稅290144.19元、城市維護建設(shè)稅14507.21元、教育費附加8704.33元、地方教育附加5802.88元。（二）你單位與浙江梁湖建設(shè)有限公司其他應(yīng)收款借方余額總計17750萬元，共5筆。該余額為商業(yè)承兌匯票形成的往來款。票據(jù)到期時，借記應(yīng)付票據(jù)，貸記銀行存款；同時借記其他應(yīng)收款，貨記應(yīng)付票據(jù)。該單位未收利息，未按規(guī)定視同銷售申報繳納增值稅等相關(guān)稅費。按營改增后2016年5月發(fā)生時一年期貸款基準(zhǔn)利率4.35%計算，歸還時一次性計息，利息(含稅)總計7463791.63元，應(yīng)交增值稅422478.76元，你單位與紹興上虞創(chuàng)恒實業(yè)投資有限公司其他應(yīng)付款總金額為145380868.55元，共計9筆。屬于投資方往來款，借記其他應(yīng)付款，貸記銀行存款。該單位未收利息，未按規(guī)定視同銷售申報繳納相關(guān)稅費。按發(fā)生時2016年11月銀行一年期貸款基準(zhǔn)利率4.35%年利率計算，歸還時一次性計息，應(yīng)計利息（含稅）859469.49元，應(yīng)交增值稅48649.21元。以上合計少繳增值稅471127.97元、城市維護建設(shè)稅23556.40元、教育費附加14133.84元、地方教育附加9422.56元。（三）你單位2013年至2015年申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅時單位稅額用錯及未按開發(fā)項目可售建筑面積為計算依據(jù)計算。導(dǎo)致少繳城鎮(zhèn)土地使用稅2013年241042.50元、2014年288
    處罰決定日期 2019-11-07
    決定機關(guān) 紹興市稅務(wù)局
    法定代表人 -
    備注 所報材料真實合法，一切責(zé)任由當(dāng)事人自負(fù)。
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