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    • 行政處罰詳情

    決定書(shū)文號(hào) 麗稅三稽罰[2019]47
    違法行為類型 云和縣金坑口水電有限公司其他違法
    行政處罰內(nèi)容 違法事實(shí)：經(jīng)查，你單位存在以下稅收違法事實(shí)：1、2018年“應(yīng)付工資明細(xì)賬”年初貸方余額為235178.59元，當(dāng)年度實(shí)際發(fā)放金額為1382361.51元，當(dāng)年度工資已列“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”金額為1444001.78元，差額為61640.27元。該部分在2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)未作納稅調(diào)整，應(yīng)調(diào)增2018年度應(yīng)納稅所得額61640.27元。應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅：61640.27*25%=15410.07元。2、2018年度賬載職工福利費(fèi)支出金額365629.34元，匯算清繳時(shí)調(diào)整為429958.06元（部分在辦公經(jīng)費(fèi)中列支費(fèi)用調(diào)整到福利費(fèi)列支）。按可稅前扣除的工資薪金總額14%的限額內(nèi)具實(shí)扣除的福利費(fèi)支出為193530.61元。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額236427.45元。匯算清繳時(shí)已調(diào)增224199.81元，少調(diào)增應(yīng)納稅所得額12227.64元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅：12227.64*25%=3056.91元。3、2018年度賬載職工教育經(jīng)費(fèi)支出13232元,（其中12384元屬匯算清繳時(shí)其他科目中調(diào)整到本科目列支）。以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)可扣除額為635255.33元，可按稅前扣除工資薪金總額的8%限額內(nèi)扣除金額為110588.92元，已扣除13232元，差額97356.92元可調(diào)減當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額。但在匯算清繳時(shí)，該項(xiàng)的調(diào)減額為104344.14元，多調(diào)減應(yīng)納稅所得額6987.22元，該多調(diào)減部分應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅6987.22*25%=1746.81元。你公司上述三項(xiàng)合計(jì)少繳企業(yè)所得稅20213.79元。4、據(jù)你公司“長(zhǎng)期借款”科目記載，你公司在2017年3月向華夏銀行杭州支行借款人民幣2000萬(wàn)元。另在2016年12月向浙商銀行短期借款人民幣1000萬(wàn)元。上述兩筆借款實(shí)際分別給關(guān)聯(lián)企業(yè)“浙江輝盛投資有限公司”和“浙江永遠(yuǎn)控股有限公司”所使用。（1）2017年初，你公司其他應(yīng)收款--浙江永遠(yuǎn)控股有限公司余額為27756948.72元，2017年底余額為29786061.94元。2018年底余額為6281800.96元。（2）2017年3月14日，你公司向華夏銀行杭州支行借款人民幣2000萬(wàn)元，同月16日，將此筆款項(xiàng)轉(zhuǎn)匯給“浙江輝盛投資有限公司”,掛其他應(yīng)收款科目。2017年12月，“浙江輝盛投資有限公司”歸還此款項(xiàng)。據(jù)你公司財(cái)
    處罰決定日期 2019-11-19
    決定機(jī)關(guān) 麗水市稅務(wù)局
    法定代表人 -
    備注 所報(bào)材料真實(shí)合法，一切責(zé)任由當(dāng)事人自負(fù)。
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