行政處罰詳情
| 決定書文號(hào) | 溫稅一稽罰[2020]434 |
| 違法行為類型 | 溫州誠(chéng)裕置業(yè)有限公司其他違法 |
| 行政處罰內(nèi)容 | 違法事實(shí)：根據(jù)協(xié)查資料及檢查人員的檢查結(jié)果，你單位于2018年5月至12月期間，共計(jì)收到義烏市應(yīng)琴酒店管理有限公司,溫州耐弗貿(mào)易有限公司，溫州玉瑞酒店管理有限公司，溫州強(qiáng)單酒店管理有限公司，溫州毅韓商貿(mào)有限公司，溫州輝偉酒店管理有限公司，溫州卡付商貿(mào)有限公司開(kāi)具的已證實(shí)虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票11張：其中因你單位內(nèi)控管理，拒收上述發(fā)票中的7份發(fā)票，未付款，未作為報(bào)銷憑據(jù)，亦未入賬，拒收發(fā)票金額181891.8元；此外你單位已經(jīng)將上述增值稅普通發(fā)票中其它4份發(fā)票作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目入賬，且已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，4份增值稅普通發(fā)票詳細(xì)信息為：溫州強(qiáng)單酒店管理有限公司，發(fā)票號(hào)碼03515572，品名：餐飲費(fèi)，金額4808.64，溫州玉瑞酒店管理有限公司，發(fā)票號(hào)碼21351496,21351497，品名：餐飲費(fèi)，金額5985.00，品名：餐飲費(fèi)，金額5515.00，溫州耐弗貿(mào)易有限公司，發(fā)票號(hào)碼15549760，品名：茶葉，金額19895.00，詳見(jiàn)發(fā)票清單。你單位稱具體經(jīng)辦人已離職，4份發(fā)票所對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容系經(jīng)辦人因?yàn)闃I(yè)務(wù)需要招待客戶發(fā)生的費(fèi)用，取得相應(yīng)發(fā)票，你單位未能核對(duì)開(kāi)票人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等信息，致發(fā)票信息與實(shí)際不符，4份發(fā)票已經(jīng)通過(guò)報(bào)銷流程，其款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付給報(bào)銷人，共計(jì)金額為36203.64元。經(jīng)查，你單位同上述4份發(fā)票的開(kāi)票企業(yè)之間沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)，經(jīng)檢查你單位的對(duì)公賬戶的資金交易記錄，你單位在取得上述4份增值稅普通發(fā)票時(shí)有同開(kāi)票金額相一致的報(bào)銷款銀行轉(zhuǎn)賬支付記錄，賬目記載清晰，且暫無(wú)發(fā)現(xiàn)交易資金回流或者支付開(kāi)票手續(xù)費(fèi)的情形，你單位未接受的7份發(fā)票，沒(méi)有相應(yīng)的付款記錄及入賬記錄。綜上，你單位上述接受虛開(kāi)的4份增值稅普通發(fā)票并入賬使用的行為屬于從銷售方取得第三方開(kāi)具的同類發(fā)票并使用的違法行為，不符合規(guī)定的發(fā)票不能作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證入賬，你單位的上述行為導(dǎo)致其2018年少繳企業(yè)所得稅，且沒(méi)有申報(bào)調(diào)整，應(yīng)予以調(diào)整和補(bǔ)繳。由于業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)按60%的標(biāo)準(zhǔn)列支成本，你單位應(yīng)就涉案違法的4份發(fā)票金額36203.64元的百分之六十計(jì)21722.18元作調(diào)增處理，調(diào)增后應(yīng)追繳你單位2018年少繳的企業(yè)所得稅5430.55元。上述事實(shí)有你單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及法定代表人、稅務(wù)經(jīng)理的身份證復(fù)印件、授權(quán)委托書，對(duì)你單位稅務(wù)經(jīng)理的詢問(wèn)筆錄，你單位的賬務(wù)、財(cái)務(wù)資料，你單位對(duì)公銀行賬戶資金交易記錄，你單位出具的關(guān)于協(xié)查發(fā)票的說(shuō)明及補(bǔ)充說(shuō)明，你單位的所得稅納稅申報(bào)資料，已證實(shí)虛開(kāi)通知單等協(xié)查資料等證據(jù)資料可以證實(shí)。處罰依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款，《浙江省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》之規(guī)定處罰決定:決定對(duì)你單位2018年少繳的企業(yè)所得稅5430.55元處以百分之五十的罰款計(jì)2715.28元。 |
| 處罰決定日期 | 2020-11-10 |
| 決定機(jī)關(guān) | 溫州市稅務(wù)局 |
| 法定代表人 | - |
| 備注 | 所報(bào)材料真實(shí)合法，一切責(zé)任由當(dāng)事人自負(fù)。 |
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