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首頁(yè) / 麗水市處州混凝土有限公司 / 行政處罰詳情

行政處罰詳情

決定書文號(hào)	麗稅一稽罰[2020]7
違法行為類型	麗水市處州混凝土有限公司其他違法
行政處罰內(nèi)容	違法事實(shí)：1.增值稅及城市維護(hù)建設(shè)稅問(wèn)題你單位2017年3月發(fā)生水泥制品銷售收入39322.33元(不含稅)，9月發(fā)生水泥制品銷售收入136943.69元(不含稅)，12月發(fā)生水泥制品銷售收入58493.69元(不含稅)，合計(jì)234759.71元，以上銷售收入均未進(jìn)行納稅申報(bào),該業(yè)務(wù)已發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅7042.79元，城市維護(hù)建設(shè)稅493.00元。你單位2018年6月發(fā)生水泥制品銷售收入93239.81元(不含稅)，7月發(fā)生水泥制品銷售收入18019.42元(不含稅)，9月發(fā)生水泥制品銷售收入34491.26元(不含稅)，12月發(fā)生水泥制品銷售收入15087.38元(不含稅)，合計(jì)160837.87元，以上銷售收入均未進(jìn)行納稅申報(bào),該業(yè)務(wù)已發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅4825.14元，城市維護(hù)建設(shè)稅337.76元。你單位在2017年至2018年期間涉及4筆借款無(wú)償借給諸葛有明等4人，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅﹝2016﹞36號(hào)）第十四條的規(guī)定，企業(yè)無(wú)償借款給其他單位或個(gè)人應(yīng)視同銷售按貸款服務(wù)繳納增值稅。通過(guò)核定該無(wú)償借款的利息，計(jì)算出視同銷售貸款服務(wù)收入174728.75元，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅10483.73元，城市維護(hù)建設(shè)稅733.86元。應(yīng)補(bǔ)繳增值稅合計(jì)22351.66元，城市維護(hù)建設(shè)稅合計(jì)1564.62元。2.企業(yè)所得稅問(wèn)題2017年發(fā)生水泥制品銷售收入234759.71元，2018年發(fā)生水泥制品銷售收入160837.86元，均未進(jìn)行企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整。你單位向中國(guó)工商銀行貸款同時(shí)又將資金無(wú)償借給個(gè)人，該部分被占用的本金所對(duì)應(yīng)的利息，不屬于企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合理支出，應(yīng)當(dāng)予以調(diào)減，不能享受企業(yè)所得稅稅前扣除。該企業(yè)2017年工行貸款的年利率為4.81%，2017年不得抵扣稅前利息支出為88912.85元，因此調(diào)增應(yīng)納稅所得額88912.85元；2018年工行貸款的年利率為5.4375%,不得抵扣稅前利息支出為99506.25元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額99506.25元。2017年匯算清繳后應(yīng)納稅所得額8003717.60元，自查調(diào)增應(yīng)納稅所得額419270.29元，此次檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額323672.56元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額851.46元，調(diào)整后應(yīng)納稅所得額87458
處罰決定日期	2020-05-22
決定機(jī)關(guān)	麗水市稅務(wù)局
法定代表人	-
備注	所報(bào)材料真實(shí)合法，一切責(zé)任由當(dāng)事人自負(fù)。

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