行政處罰詳情
| 決定書文號 | 東稅一稽罰〔2021〕6號 |
| 違法行為類型 | 你公司是一家有限責(zé)任公司,于2015年3月23日注冊成立，法定代表人：伍文能，經(jīng)營地址：東莞市長安鎮(zhèn)廈邊社區(qū)銀沙路八號二樓，經(jīng)營范圍：加工、產(chǎn)銷：五金塑膠制品、五金模具配件、電子產(chǎn)品及配件、自動化設(shè)備；貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動。），2015年5月1日起認(rèn)定為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。 你公司2017年屬于年應(yīng)納稅所得額低于50萬元的小型微利企業(yè)，年所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其應(yīng)納稅所得額為91,267.23元，應(yīng)納所得稅額22,816.81元，減免所得稅額13,690.08元，實繳企業(yè)所得稅9,126.73元。 經(jīng)檢查你公司在沒有真實貨物交易的情況下取得惠州市建鍍金屬材料有限公司開具的增值稅專用發(fā)票5份，開票日期是2017年08月29日，發(fā)票代碼為4400164130，發(fā)票號碼為07464340-07464344，貨物名稱為模具鋼材，金額合計470,114.55元，稅額合計79,919.45元，價稅合計550,034.00元。針對函件中反映的情況，檢查人員對你公司的財務(wù)兼采購員倪小萍進(jìn)行詢問，倪小萍表示，你公司與惠州市建鍍金屬材料有限公司沒有發(fā)生過實際業(yè)務(wù)往來。倪小萍在詢問過程中，對上述發(fā)票的取得過程描述如下：2017年7月中旬，倪小萍在長安一家不知名的小店鋪，向店鋪內(nèi)一位自稱邱商文的人購買了一批鋼材，價值共計550,034.00元。對方將貨物送到你公司，你公司以現(xiàn)金方式結(jié)清了全部貨款。倪小萍向?qū)Ψ剿饕l(fā)票時，對方表示無法開具，稱可以聯(lián)系一家名為“惠州市建鍍金屬材料有限公司”的開票方幫忙開票，倪小萍答應(yīng)了對方的提議。2017年08月29日，倪小萍按照邱商文的安排，在邱商文的店鋪里面把準(zhǔn)備好的現(xiàn)金44,002.72元當(dāng)場給了邱商文，邱商文給了倪小萍一張寫有“凌碩稅款”字樣的收據(jù)，收據(jù)上面蓋有惠州市建鍍金屬材料有限公司的公章。在把現(xiàn)金給邱商文的同時，邱商文把惠州市建鍍金屬材料有限公司開具的、發(fā)票代碼為4400164130，發(fā)票號碼為07464340-07464344的5份增值稅專用發(fā)票當(dāng)場交給了倪小萍。一并交給倪小萍的，還有印有“惠州市建鍍金屬材料有限公司”字樣的購銷合同和送貨單。針對你公司財務(wù)兼采購員倪小萍反映的情況，檢查人員要求倪小萍提供所述的現(xiàn)金收據(jù)，倪小萍提 |
| 行政處罰內(nèi)容 | 對需追繳的企業(yè)所得稅處以百分之五十的罰款，對立案檢查期間補繳的城市維護建設(shè)稅1,848.61元處以百分之五十的罰款，罰款共計65,534.67元。 |
| 處罰決定日期 | 2021-04-02 |
| 決定機關(guān) | 國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局第一稽查局 |
| 法定代表人 | - |
| 備注 | 所報材料真實合法，一切責(zé)任由當(dāng)事人自負(fù)。 |
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