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    • 行政處罰詳情

    決定書文號 金稅稽罰[2021]1
    違法行為類型 晟元集團(tuán)有限公司其他違法
    行政處罰內(nèi)容 違法事實(shí)：你公司于2017年12月接受由深圳市鋒可卡實(shí)業(yè)有限公司開具的增值稅專用發(fā)票22份,發(fā)票代碼4403172130,發(fā)票號碼27138269-27138290，金額212663.18元，稅額36152.82元；接受由深圳市里基貿(mào)易有限公司開具的增值稅專用發(fā)票11份,發(fā)票代碼4403172130,發(fā)票號碼27753418-27753428，金額100242.73元，稅額17041.27元。上述33份發(fā)票共計(jì)金額312905.91元，記入“工程施工-合同成本-材料費(fèi)-其他”科目。稅額共計(jì)53194.09元，記入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，于受票當(dāng)月抵扣，以上發(fā)票已證實(shí)為虛開。你公司在得知上述發(fā)票為違法發(fā)票后，于2018年2月對深圳市里基貿(mào)易有限公司開具的11份增值稅專用發(fā)票進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出17041.27元，紅字沖減材料成本100242.73元。于2018年7月對深圳市鋒可卡實(shí)業(yè)有限公司開具的22份增值稅專用發(fā)票進(jìn)行調(diào)整,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出36152.82元，增加2018年材料成本費(fèi)36152.82元。檢查人員于2020年4月17日送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（金稅稽稅通[2020]1號）告知你公司收到通知書之日起60日內(nèi)換開發(fā)票或提供證實(shí)支出真實(shí)性的相關(guān)資料。你公司沒有在收到通知書之日起60日內(nèi)換開發(fā)票和提供能證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第十二條、第十六條的規(guī)定，你公司取得的22份增值稅專用發(fā)票相應(yīng)成本不得稅前扣除。調(diào)增2017年應(yīng)納稅所得額212663.18元，當(dāng)年度申報(bào)應(yīng)納稅所得額-22325821.82元，調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-21041462.69元。調(diào)增2018年應(yīng)納稅所得額36152.82元，當(dāng)年度申報(bào)應(yīng)納稅所得額-73219799.95元，調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-72792214.35元。處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第六十四條第一款的規(guī)定處罰決定:對你公司編造虛假計(jì)稅依據(jù)的行為處以罰款10000元
    處罰決定日期 2021-02-01
    決定機(jī)關(guān) 金華市稅務(wù)局
    法定代表人 -
    備注 所報(bào)材料真實(shí)合法，一切責(zé)任由當(dāng)事人自負(fù)。
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