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    • 行政處罰詳情

    決定書文號(hào) 嘉稅二稽罰[2020]102
    違法行為類型 浙江科菲科技股份有限公司其他違法
    行政處罰內(nèi)容 違法事實(shí)：未取得合規(guī)憑證列支管理費(fèi)用在稅前扣除，多報(bào)虧損你單位因業(yè)務(wù)擴(kuò)大，需對(duì)員工進(jìn)行資質(zhì)培訓(xùn)，取得資質(zhì)證書。你單位法定代表人鄧濤在網(wǎng)上找到杭州駒欲企業(yè)管理咨詢有限公司，由杭州駒欲企業(yè)管理咨詢有限公司經(jīng)理祝子岳負(fù)責(zé)組織培訓(xùn)。你單位本次培訓(xùn)簽訂了兩份合同，一份是與杭州駒欲企業(yè)管理咨詢有限公司簽訂，合同價(jià)款361000元，一份是與諸暨市弘豪酒店管理有限公司簽訂，合同價(jià)款216000元，兩份合同均是祝子岳蓋好章送來的。培訓(xùn)費(fèi)用共計(jì)577000元，由你單位支付現(xiàn)金給祝子岳，祝子岳送來共送來8份發(fā)票，具體如下：1、麗水市東欽文化傳播有限公司2018年5月11日開具的增值稅普通發(fā)票2份，發(fā)票代碼3300172320，發(fā)票記載服務(wù)名稱“*生活服務(wù)*培訓(xùn)費(fèi)”，發(fā)票號(hào)碼40506892，價(jià)稅合計(jì)70000元；發(fā)票號(hào)碼40506893，價(jià)稅合計(jì)80000元。你單位于2018年5月21日記字第86號(hào)憑證計(jì)入“管理費(fèi)用”科目金額150000元，當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)損益150000元。2、麗水市賀鴻酒店管理有限公司2018年5月17日開具的增值稅普通發(fā)票1份，發(fā)票代碼3300172320，發(fā)票記載服務(wù)名稱“*生活服務(wù)*培訓(xùn)費(fèi)”，發(fā)票號(hào)碼4059779，價(jià)稅合計(jì)11000元。你單位于2018年5月21日記字第86號(hào)憑證計(jì)入“管理費(fèi)用”科目金額11000元，當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)損益11000元3、麗水市華媒酒店管理有限公司2018年07月17日開具的增值稅普通發(fā)票1份，發(fā)票代碼3300172320，發(fā)票記載服務(wù)名稱“*生活服務(wù)*培訓(xùn)費(fèi)”，發(fā)票號(hào)碼41219147，價(jià)稅合計(jì)100000元。你單位于2018年7月23日記字第161號(hào)憑證計(jì)入“管理費(fèi)用”科目金額100000元，當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)損益100000元。4、溫州強(qiáng)大商務(wù)信息咨詢有限公司2018年08月14日開具的增值稅普通發(fā)票1份，發(fā)票代碼033001800104，發(fā)票記載服務(wù)名稱“*生活服務(wù)*培訓(xùn)費(fèi)”，發(fā)票號(hào)碼41219147，價(jià)稅合計(jì)100000元。你單位于2018年8月21日記字第138號(hào)憑證計(jì)入“管理費(fèi)用”科目金額100000元，當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)損益100000元。5、諸暨市弘豪酒店管理有限公司2018年08月14日開具的增值稅普通發(fā)票3份，發(fā)票代碼033001800104，發(fā)票記載服務(wù)名稱“*鑒證咨詢服務(wù)*咨詢費(fèi)”，發(fā)票號(hào)碼53981580-53981582，價(jià)稅合計(jì)216000元。你單位于2018年11月26日記字第138、139號(hào)憑證，2018年11月28日記字第158號(hào)憑證計(jì)入“管理費(fèi)用”科目金額216000元，當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)損益216000元。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局紹興市稅務(wù)局第一稽查局、國(guó)家稅務(wù)總局麗水市稅務(wù)局稽查局、國(guó)家稅務(wù)總局溫州市稅務(wù)局第二稽查局簽發(fā)的《已證實(shí)虛開通知單》，上述8份發(fā)票為你單位從第三方取得的不合規(guī)發(fā)票。根據(jù)《國(guó)家稅總局關(guān)于印發(fā)（企業(yè)所得稅稅前扣除辦法）的通知》[2000]84號(hào)第三條的規(guī)定，納稅人申報(bào)的扣除要真實(shí)、合法，而虛開的增值稅普通發(fā)票不符合上述要求。因此，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，上述8份發(fā)票上記載的金額577000不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增2018年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額577000元。你單位未與麗水市東欽文化傳播有限公司、麗水市賀鴻酒店管理有限公司、麗水市華媒酒店管理有限公司、溫州強(qiáng)大商務(wù)信息咨詢有限公司、諸暨市弘豪酒店管理有限公司發(fā)生真實(shí)交易而接受虛開發(fā)票。你單位應(yīng)當(dāng)知道取得的發(fā)票可能存在虛開嫌疑，但仍將此發(fā)票入賬，違反了《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十四條第二款的規(guī)定。處罰依據(jù)：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十九條第二款處罰決定:對(duì)你單位知道或者應(yīng)當(dāng)知道是非法取得的發(fā)票而受讓的違法行為處以罰款20000.00元
    處罰決定日期 2020-09-25
    決定機(jī)關(guān) 嘉興市稅務(wù)局
    法定代表人 -
    備注 所報(bào)材料真實(shí)合法，一切責(zé)任由當(dāng)事人自負(fù)。
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