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    • 行政處罰詳情

    決定書文號 麗稅一稽罰[2019]15
    違法行為類型 麗水步陽置業(yè)有限公司其他違法
    行政處罰內(nèi)容 違法事實：1.個人所得稅（1）2014年在管理費用的福利費中列支19600.00元，用于發(fā)放高溫補貼，未按規(guī)定代扣代繳“工資薪金所得”個人所得稅701.41元；（2）2014年在管理費用和開發(fā)間接費用中列支總計金額為878214.06元，用于購買禮品、油卡等贈送客戶和個人，未按規(guī)定代扣代繳“其他所得”個人所得稅175642.81元；（3）2015年在管理費用和應(yīng)付賬款中列支總計金額為156249.00元，用于購買禮品、油卡等贈送客戶和個人，未按規(guī)定代扣代繳“其他所得”個人所得稅31249.80元；（4）2016年在管理費用和應(yīng)付賬款中列支總計金額為118390.00元，用于購買禮品、油卡等贈送客戶和個人，未按規(guī)定代扣代繳“其他所得”個人所得稅23678.00元。2.企業(yè)所得稅企業(yè)開發(fā)金水灣城市花園項目2014年11月3日竣工驗收，而企業(yè)2014-2016年度未按規(guī)定對已銷售的房產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本，以及相關(guān)費用列支不符合規(guī)定，造成少繳企業(yè)所得稅：（1）2014年度企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項目2014年度符合結(jié)算條件，企業(yè)申報銷售收入570954132.00元，檢查確認銷售收入592161783.01元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額21207651.01元；企業(yè)會計確認主營業(yè)務(wù)成本443365752.19元，企業(yè)匯算清繳時因預(yù)提費用（暫估入賬）調(diào)減成本12520000.00元(申報時已作納稅調(diào)增)，匯算清繳確認成本430845752.19元，檢查確認允許稅前扣除成本478573293.88元，按已售建筑面積占比，檢查確認2014年度可結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本449373911.60元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額18528159.41元；企業(yè)沖減以前年度未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品預(yù)計毛利額56436033.90元，檢查確認企業(yè)以前年度未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品預(yù)計毛利額56485070.60元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額49036.70元；企業(yè)支付與收入無關(guān)的費用531420.10元，全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額；企業(yè)在開發(fā)間接費用中列支屬于業(yè)務(wù)招待費的油卡142600.00元，企業(yè)業(yè)務(wù)招待費列支已超限額，予以全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。綜上，2014年度企業(yè)匯算清繳申報應(yīng)納稅所得額51808119.67元，檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額21881671.11元，檢查調(diào)減應(yīng)納稅所得額18577196.11元，調(diào)整后應(yīng)納稅所得額551125
    處罰決定日期 2019-05-13
    決定機關(guān) 國家稅務(wù)總局麗水市稅務(wù)局
    法定代表人 -
    備注 所報材料真實合法，一切責(zé)任由當事人自負。
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