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首頁 / 浙江弘正工貿(mào)有限公司 / 行政處罰詳情

行政處罰詳情

決定書文號	金稅稽三罰[2019]50
違法行為類型	浙江弘正工貿(mào)有限公司其他違法
行政處罰內(nèi)容	違法事實(shí)：2016年6月，你公司取得泗洪旺達(dá)機(jī)械制造有限公司開具的10份增值稅專用發(fā)票，開票日期2016年6月15日，貨物名稱鋁錠，發(fā)票代碼3200162130，發(fā)票號碼04814972-81，金額999113.25元，稅額169849.25元，價(jià)稅合計(jì)1168962.50元，上述10份發(fā)票你公司在2016年7已入賬和申報(bào)抵扣，發(fā)票原材料都已列入2016年度成本。上述10份增值稅專用發(fā)票已被國家稅務(wù)總局泗洪縣稅務(wù)局證實(shí)為虛開。檢查組查實(shí)：你公司在與應(yīng)慶揚(yáng)業(yè)務(wù)往來過程中，取得應(yīng)慶揚(yáng)提供的由泗洪旺達(dá)機(jī)械制造有限公司開具的已證實(shí)為虛開的增值稅專用發(fā)票10份，取得上述10份虛開發(fā)票的同時(shí)你公司進(jìn)行了對公走賬、資金回流，上述10份虛開發(fā)票的開票費(fèi)是你公司實(shí)際的供貨人應(yīng)慶揚(yáng)支付的。你公司在2017年7月28日補(bǔ)繳上述發(fā)票在2016年7月申報(bào)抵扣增值稅169849.25元及相應(yīng)的滯納金29468.84元。上述補(bǔ)繳的增值稅169849.25元對應(yīng)的附加稅未一并補(bǔ)繳,應(yīng)追繳你公司城市維護(hù)建設(shè)稅8492.46元、教育費(fèi)附加5095.48元、地方教育附加3396.99元。上述發(fā)票對應(yīng)原材料999113.25元你公司已列入2016年成本，在年度匯算清繳時(shí)未調(diào)整。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》國家稅務(wù)總局2018年第28號公告第十二條規(guī)定，你公司取得虛開的增值稅專用發(fā)票，屬于不合規(guī)發(fā)票，不得作為稅前扣除憑證。檢查人員根據(jù)你公司老板娘王學(xué)慧向應(yīng)慶揚(yáng)支付貨款的銀行付款明細(xì)、貨物入庫單、出庫單，以及應(yīng)慶揚(yáng)、王學(xué)慧、方小青詢問筆錄、協(xié)查資料，認(rèn)為你公司與應(yīng)慶揚(yáng)在2016年存在真實(shí)的業(yè)務(wù)交易，其業(yè)務(wù)交易行為與上述10份發(fā)票存在關(guān)聯(lián)性，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》國家稅務(wù)總局2018年第28號公告第十五條規(guī)定，你公司取得不合規(guī)發(fā)票可補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票，作為稅前扣除憑證。對你公司重新取得應(yīng)慶揚(yáng)于2019年3月26至4月1日開具浙江省增值稅普通發(fā)票6份，貨物名稱：鋁錠、發(fā)票代碼133071930339、發(fā)票號碼00163950、00164658、00163924、00163914、00163943、00310195，價(jià)稅合計(jì)999113.25元予以認(rèn)可，允許你公司追補(bǔ)至2016年企業(yè)所得稅稅前扣除。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理
處罰決定日期	2019-06-04
決定機(jī)關(guān)	國家稅務(wù)總局金華市稅務(wù)局
法定代表人	-
備注	所報(bào)材料真實(shí)合法，一切責(zé)任由當(dāng)事人自負(fù)。

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