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違法事實：1、接受第三方虛開的增值稅專用發(fā)票申報抵扣增值稅你單位2016年1月、4月取得深圳市凱地克科技有限公司開具的增值稅專用發(fā)票共74份，發(fā)票代碼4403154130#，發(fā)票號碼00384901#—00384930#，17582205#—17582248#，發(fā)票不含稅金額727350.50元，稅額123649.50元，價稅合計851000元。已于2016年1月申報抵扣增值稅50128.22元,2016年4月申報抵扣增值稅73521.28元。2016年8月取得深圳市裕達鴻盛科技有限公司開具的增值稅專用發(fā)票共5份，發(fā)票代碼4403161130#，發(fā)票號碼13882171#—13882175#，發(fā)票不含稅金額498632.48元，稅額84767.52元，價稅合計583400元。已于2016年8月申報抵扣增值稅84767.52元。根據(jù)原深圳市國家稅務局第一稽查局簽發(fā)的《已證實虛開通知單》和調(diào)查取證，上述發(fā)票屬于你單位接受第三方虛開的增值稅專用發(fā)票，用于申報抵扣增值稅。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號）第一條、第二條、第三條、第四條、第五條、第六條、第八條、第十九條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務總局令第50號）第三條、第八條、第九條、第十二條、第十七條及《國家稅務總局關于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)[1997]134號）第一條、《國家稅務總局關于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》的補充通知》（國稅發(fā)〔2000〕182號）第三條的規(guī)定，此接受第三方虛開的增值稅專用發(fā)票不得申報抵扣增值稅，少繳增值稅208417.02元（其中2016年1月50128.22元，4月73521.28元，8月84767.52元）。根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》第二條、第三條、第四條的規(guī)定，經(jīng)計算少繳城市維護建設稅14589.20元（已于2018年12月5日繳納）。2、未取得合法憑證列支成本少繳企業(yè)所得稅。你單位取得深圳市凱地克科技有限公司開具的增值稅專用發(fā)票共74份，發(fā)票代碼4403154130#，發(fā)票號碼00384901#—00384930#，17582205#—17582248#，發(fā)票不含稅金額727350.50元，稅額123649.50元，價稅合計851000元。已于2016年1月入賬，借記“原材料”科目294871.78元,2016年4月借記“原材料”科目432478.72元。取得深圳市裕達鴻盛科技有限公司開具的增值稅專用發(fā)票共5份，發(fā)票代碼4403161130#，發(fā)票號碼13882171#—13882175#，發(fā)票不含稅金額498632.48元，稅額84767.52元，價稅合計583400元。已于2016年8月入賬，借記“原材料”科目498632.48元。2016年期間生產(chǎn)、銷售并結轉成本1005925.67元，2017年期間生產(chǎn)、銷售并結轉成本220057.31元，計入“生產(chǎn)成本”科目，并結轉至當年“銷售成本”科目。根據(jù)原深圳市國家稅務局第一稽查局簽發(fā)的《已證實虛開通知單》和調(diào)查取證，上述發(fā)票屬于你單位接受第三方虛開的增值稅專用發(fā)票。在2016年和2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時未納稅調(diào)整，少繳2016年和2017年企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條、第四條、第五條、第六條、第八條、第十條、第二十條、第二十二條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令第512號）的規(guī)定，經(jīng)計算少繳企業(yè)所得稅300243.23元（其中2016年245228.90元、2017年55014.33元，已扣除已繳納的城市維護建設稅14589.20元、教育費附加6252.52元、地方教育附加4168.35元）。處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定，我局處罰決定:對你單位少繳增值稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅的行為，處以少繳稅款百分之五十五的罰款計287787.20元。以上罰款共計287787.20元。 收起