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違法事實(shí)：2015年11月至12月，你單位分別取得上海繽友酒店管理有限公司、上海莊嵐酒店管理有限公司、上海牧祈酒店管理有限公司虛開的增值稅普通發(fā)票114份，共計(jì)金額950700元入賬。具體如下：（1）你單位取得上海繽友酒店管理有限公司在2017年12月5日開具27份增值稅普通發(fā)票共計(jì)金額176000元入賬。（2）你單位取得上海莊嵐酒店管理有限公司在2017年11月3日開具36份增值稅普通發(fā)票共計(jì)金額314000元入賬。（3）你單位取得上海牧祈酒店管理有限公司在2017年11月3日和12月5日開具54份增值稅普通發(fā)票共計(jì)金額460700元入賬。上述發(fā)票已被國家稅務(wù)總局上海市金山區(qū)稅務(wù)局證實(shí)虛開。你單位于2017年度記入銷售費(fèi)用99份發(fā)票，稅前扣除了842000元，2018年記入銷售費(fèi)用15份發(fā)票，稅前扣除了108700元，未作調(diào)整。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十九條之規(guī)定，上述發(fā)票對應(yīng)成本不得稅前列支，應(yīng)調(diào)整增加你單位2017年度應(yīng)納稅所得稅額842000元，調(diào)整后應(yīng)追繳2017年企業(yè)所得稅126300.00元；應(yīng)調(diào)整增加2018年應(yīng)納稅所得稅額108700元，調(diào)整后2018年應(yīng)納稅所得額為-19296593.75元，由你單位自行調(diào)整。處罰依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款之規(guī)定，處罰決定:對少繳的企業(yè)所得稅處百分之五十的罰款計(jì)63150元。 收起