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違法事實：經(jīng)查：1、2017年你公司在采購食品禮盒，取得由深圳市哈奧東實業(yè)有限公司2017年4月28日開具給你公司的2張增值稅專用發(fā)票，發(fā)票代碼：4403162130，發(fā)票號碼：63882560、63882561，金額17094.02元，稅額2905.98元，價稅合計20000.00元，貨款付現(xiàn)金。2、2018年你公司采購一批日用百貨，取得由蘇州全安閣商貿(mào)有限公司2018年11月26日開具給你公司的2份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票代碼：3200182130，發(fā)票號碼：53656885、53656886，金額160344.83，稅額25655.17元，價稅合計186000元。以上發(fā)票對應的商品于入賬當月銷售并結轉成本，增值稅進項稅額于入賬當月申報抵扣。上述發(fā)票經(jīng)國家稅務總局深圳市稅務局稽查局、國家稅務總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務局稽查局來函證明為虛開發(fā)票。根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布(企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告（國家稅務總局2018年第28號)第十四條、第十五條規(guī)定，我局通知你公司自收到本通知書之日起60日內(nèi)，補開發(fā)票或提供業(yè)務真實的相應資料證明。你公司無法提供業(yè)務真實證明并放棄補發(fā)票權利。根據(jù)檢查，你公司取得上述發(fā)票為虛開的增值稅專用發(fā)票，增值稅不得抵扣，相應成本不得稅前扣除。應補繳2017年增值稅2905.98元，城市維護建設稅203.41元，教育費附加87.17元，地方教育附加58.11元；應補繳2018年增值稅25655.17元，城市維護建設稅1795.86元，教育費附加769.65元，地方教育附加513.10元。該公司2017-2018年度符合小型微利企業(yè)認定標準，企業(yè)所得稅稅率20%，減按50%征收，2016年度可結轉以后年度彌補虧損額尚有36702.14，應調(diào)減2016年度可結轉以后年度彌補虧損額為0元，并補繳2018年度企業(yè)所得稅13730.94元。以上違法事實，有以下證據(jù)證實：證據(jù)一：你公司營業(yè)執(zhí)照復印件、法人代表人身份證復印件。證明當事人納稅主體資格。證據(jù)二：你公司增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表、財務報表，證明你公司增值稅、企業(yè)所得稅等的申報情況及財務狀況。證據(jù)三：你公司帳頁、記賬憑證、發(fā)票記賬聯(lián)所附原始憑證單據(jù)復印件等所涉及的有關證據(jù)資料復印件，證明你公司取得上述涉案發(fā)票已入賬，所涉貨物入庫、成本結轉情況。證據(jù)四：你公司法定代表人顧俊的詢問筆錄。證明上述業(yè)務的詳細過程及相關證據(jù)事實的印證。證據(jù)五：你公司出具《情況說明》，對本次交易的情況說明。證據(jù)六：深圳市稅務局稽查局、國家稅務總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務局稽查局出具的《已證實虛開通知單》及附件，證明涉案發(fā)票已被認定為虛開。被查對象陳述申辯及簽證意見：你公司法定代表人顧俊在《稅務稽查工作底稿二》上簽字確認，在法定時間內(nèi)未提出異議。你公司收到我局《稅務行政處罰事項告知書》（湖稅稽一罰告〔2020〕98號）后，陳述申辯意見：無異議。處罰依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務院令第587號）第三十九條第（二）項之規(guī)定，處罰決定:決定對你公司知道或者應當知道是非法取得的發(fā)票而受讓的稅收違法行為，處10000元罰款。 收起