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違法事實：1.湖濱銀泰四期項目，“開發(fā)成本（前期工程費）”科目中反映的相關(guān)代扣代繳稅費支出1028621元，該項目銷售部分于2016年12月結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入及相關(guān)成本，未剔除不應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的上述代扣代繳稅費，應(yīng)按銷售面積占比37.741%計算調(diào)整增加2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額388211.85元。2.湖濱銀泰四期項目，“開發(fā)成本（開發(fā)間接費）”科目反映的：（1）向杭州市物業(yè)維修資金管理中心支付的物業(yè)保證金1609952.44元，不應(yīng)計入開發(fā)成本，而應(yīng)掛“其他應(yīng)付款”。由于項目銷售部分成本于2016年12月結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)按銷售面積占比37.741%計算調(diào)整增加2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額607612.15元。（2）向杭州市物業(yè)維修資金管理中心支付的物業(yè)維修基金2375282.40元計入開發(fā)間接費用，對因回遷銷售而收回的部分共計261825.15元沖減開發(fā)間接費用后，又調(diào)增了開發(fā)成本，應(yīng)調(diào)整增加2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額261825.15元。處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定處罰決定:對補(bǔ)繳企業(yè)所得稅處以50%的罰款157206.15元。 收起