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經(jīng)我局于2016年12月29日至2017年3月15日對(duì)你公司2013年1月1日至2015年12月31日期間的涉稅事宜情況進(jìn)行了檢查，你公司存在違法事實(shí)及處罰決定如下：一、違法事實(shí)你公司“短期借款”科目反映2013年貸方年初數(shù)1050.00萬元，為向溫州銀行股份有限公司衢州分行貸款，其中450.00萬元月息0.6%，600.00萬元月息0.615%。你公司“其他應(yīng)收款”科目反映：2013年1月暫借馬川川100.00萬元、鄭榮忠150.00萬元借款，2月分別收回借款各100.00萬元；2013年3月暫借浙江逸龍建設(shè)900.00萬元借款，5月收回借款；2013年3月暫借方學(xué)儉100.00萬元借款，5月收回借款；2013年6月暫借許俊良20.00萬元借款，7月收回借款；上述暫借款與公司取得經(jīng)營收入無關(guān)。你公司“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目已列支上述暫借款按溫州銀行股份有限公司衢州分行貸款利率計(jì)算銀行借款利息150520.00元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條第（八）項(xiàng)規(guī)定，與取得收入無關(guān)的支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。你公司2013年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)對(duì)上述與公司取得收入無關(guān)的支出未作調(diào)整，應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額150520.00元。上述應(yīng)調(diào)增2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額150520.00元，企業(yè)匯算清繳自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額96198.30元，2017年1月自查申報(bào)2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額30801.00元（自查調(diào)增31395.20元減印花稅594.2元），合計(jì)2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額277519.30元，應(yīng)繳企業(yè)所得稅69379.83元，已繳117845.63元（其中外地工程已繳11101.08元），多繳48465.80元。二、處罰決定根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號(hào))第六十三條第一款規(guī)定，決定對(duì)你公司編造虛假計(jì)稅依據(jù)行為處以罰款，計(jì)金額3000.00元。以上應(yīng)繳款項(xiàng)共計(jì)3,000.00元。限你單位自本決定書送達(dá)之日起15日內(nèi)到衢州市地方稅務(wù)局直屬分局繳納入庫。到期不繳納罰款，我局可依照《中華人民共和國行政處罰法》第五十一條第（一）項(xiàng)規(guī)定，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。如對(duì)本決定不服，可以自收到本決定書之日起六十日內(nèi)依法向衢州市地方稅務(wù)局或衢州市人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，或者自收到本決定書之日起六個(gè)月內(nèi)依法向柯城區(qū)人民法院起訴。如對(duì)處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，我局將采取《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。 收起