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1、核對你單位與施工企業(yè)的合同中發(fā)現(xiàn)，合同約定施工期間發(fā)生的水電費由施工企業(yè)承擔，而該企業(yè)在2015年12月31日結轉本年成本-開發(fā)期間費用時，將由施工企業(yè)承擔的水電費，共計1061191.58元計入本公司的成本中，并已結轉損益，也未在企業(yè)所得稅匯算清繳時進行納稅調整。2、你單位在2015年8月31日計入管理費用明細賬39180元，在2015年10月30日計入管理費用明細賬31873元，名為辦公費用，實為業(yè)務招待費，該兩筆費用均已結轉成本，未在企業(yè)所得稅匯算清繳時進行納稅調整,企業(yè)在2015年度賬上顯示業(yè)務招待費553375.80元，按60%允許列支332025.48元，已調增221350.32元，以上兩筆費用共計71053元應按照比例進行調增應納稅所得額28421.20元。于2017年2月17日至2017年4月18日期間對你單位2013年1月至2015年12月期間的涉稅事宜進行檢查其他違法《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定對追繳企業(yè)所得稅處以企業(yè)所得稅稅款百分之五十罰款計136201.60元。 收起