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1、核對你單位與施工企業(yè)的合同中發(fā)現(xiàn)，合同約定施工期間發(fā)生的水電費(fèi)由施工企業(yè)承擔(dān)，而該企業(yè)在2015年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本年成本-開發(fā)期間費(fèi)用時(shí)，將由施工企業(yè)承擔(dān)的水電費(fèi)，共計(jì)1061191.58元計(jì)入本公司的成本中，并已結(jié)轉(zhuǎn)損益，也未在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。2、你單位在2015年8月31日計(jì)入管理費(fèi)用明細(xì)賬39180元，在2015年10月30日計(jì)入管理費(fèi)用明細(xì)賬31873元，名為辦公費(fèi)用，實(shí)為業(yè)務(wù)招待費(fèi)，該兩筆費(fèi)用均已結(jié)轉(zhuǎn)成本，未在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整,企業(yè)在2015年度賬上顯示業(yè)務(wù)招待費(fèi)553375.80元，按60%允許列支332025.48元，已調(diào)增221350.32元，以上兩筆費(fèi)用共計(jì)71053元應(yīng)按照比例進(jìn)行調(diào)增應(yīng)納稅所得額28421.20元。于2017年2月17日至2017年4月18日期間對你單位2013年1月至2015年12月期間的涉稅事宜進(jìn)行檢查其他違法《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定對追繳企業(yè)所得稅處以企業(yè)所得稅稅款百分之五十罰款計(jì)136201.60元。 收起