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（一）2014年度1.營業(yè)稅、城市維護建設稅辦理國債逆回購業(yè)務取得利息收入184,981.84元，未按規(guī)定申報繳納營業(yè)稅9,249.09元，城市維護建設稅647.44元。2．企業(yè)所得稅①在“業(yè)務及管理費\辦公費”科目中列支禮品支出15,252.00元；在“業(yè)務及管理費\車輛使用費\日常使用費”科目中列支汽油卡81,240.00元，以上2項合計96,492.00元屬招待性質支出，由于公司當年業(yè)務招待費發(fā)生額的60%已超過銷售收入的5‰，應全額作納稅調增。②本次檢查2014年度應補交的營業(yè)稅、城市維護建設稅合計9,896.53元，允許在2014年度企業(yè)所得稅稅前扣除，作納稅調減。以上2項合計86,595.47元，未按規(guī)定納稅調增2014年度企業(yè)應納稅所得額，應補繳企業(yè)所得稅21,648.86元。3．個人所得稅11月在“業(yè)務及管理費\職工教育經費”科目中列支報銷一位員工學歷教育費37,660.00元，未并入該員工當月工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅，應補代扣代繳個人所得稅8,999.41元。（二）2015年度1．營業(yè)稅、城市維護建設稅辦理國債逆回購業(yè)務取得利息收入86,244.29元，未按規(guī)定申報繳納營業(yè)稅4,312.21元，城市維護建設稅301.85元。2．企業(yè)所得稅①在“業(yè)務及管理費\會議費”科目中列支禮品支出1,600.00元；在“業(yè)務及管理費\廣告宣傳費\業(yè)務宣傳費”科目中列支禮品39,073.60元，以上2項合計40,673.60元屬招待性質支出，由于公司當年業(yè)務招待費發(fā)生額的60%已超過銷售收入的5‰，應全額作納稅調增。②在“業(yè)務及管理費\其他”科目中列支浙江大學博士后管理費30,000.00元，屬與取得收入無關支出，按規(guī)定不得稅前扣除，應作納稅調增。③本次檢查2015年度應補交的營業(yè)稅、城市維護建設稅合計4,614.06元，允許在2015年度企業(yè)所得稅稅前扣除，作納稅調減。以上3項合計66,059.54元，未按規(guī)定納稅調增2015年度企業(yè)應納稅所得額，應補繳企業(yè)所得稅16,514.89元。（三）2016年度企業(yè)所得稅①工會經費超限額列支336,959.63元，按規(guī)定應作納稅調增。②補充醫(yī)療保險超限額列支1,868,814.32元，按規(guī)定應作納稅調增。③補充養(yǎng)老保險超限額列支1,868,814.32元，按規(guī)定應作納稅調增。④在“業(yè)務及管理費\會議費”科目中列支 收起