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違法事實(shí)：2014年開(kāi)具發(fā)票作主營(yíng)業(yè)務(wù)收入245229549.37元，預(yù)收收入貸方增加1386772.15元（借方結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入），分包工程開(kāi)具建筑業(yè)發(fā)票12188076.97元。計(jì)稅收入為245229549.37+1386772.15-12188076.97=234428244.55元。（1）營(yíng)業(yè)稅應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅234428244.55×3%=7032847.34元，已繳6999062.18元，少繳33785.16元。（2）城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅7032847.34×7%=492299.31元，已繳478896.59元，少繳13402.72元。（3）個(gè)人所得稅建筑業(yè)帶征個(gè)人所得稅234428244.55×0.5%=1172141.22元，已扣繳1160711.04元，少扣繳11430.18元。（4）企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)應(yīng)納稅所得額710832.77元。①自查有業(yè)務(wù)費(fèi)52526.40元、罰款55000.00元，合計(jì)107526.40元，增加應(yīng)納稅所得額107526.40元。②在管理費(fèi)用中列支個(gè)人所得稅1162191.25元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1162191.25元。③已攤銷不得在管理費(fèi)用中進(jìn)行的無(wú)形資產(chǎn)攤銷3000000.00元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3000000.00元。④列支職工教育經(jīng)費(fèi)68388.00元，申報(bào)工資總額1550967.30元，可列支1550967.30×2.5%=38774.18元，多列支29613.82元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額29613.82元。⑤補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅33785.16元、城市維護(hù)建設(shè)稅13402.72元、印花稅4721.00元、教育費(fèi)附加1013.28元、地方教育附加675.47元、地方水利建設(shè)基金13316.96元，合計(jì)66914.59元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額66914.59元。⑥在“管理費(fèi)用－其他”中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)132237.24元，在“管理費(fèi)用－辦公費(fèi)用”中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)671594.20元，合計(jì)803831.44元，不可列支803831.44×40%=321532.58元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額321532.58元。核實(shí)應(yīng)納稅所得額為710832.77+107526.40+1162191.25+3000000.00+29613.82-66914.59+32 收起

違法事實(shí)：2018年6月，你單位與杭州建工建材有限公司簽訂購(gòu)銷合同一份，合同金額23000000元；2018年11月，你單位與杭州恒鋼物質(zhì)有限公司簽訂購(gòu)銷合同兩份，合同金額共計(jì)4297000元。以上合同均未按規(guī)定繳納印花稅。處罰依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條第二款處罰決定:根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條第二款之規(guī)定，對(duì)該單位處以少繳印花稅稅款百分之五十的罰款，計(jì)金額4094.55元。 收起