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1、你公司2013、2014年度賬簿中“管理費用”賬戶涉及的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費用、辦公費明細科目記載為辦公用品、日用品、禮品等無明細清單費用合計金額2397387.80元，其中2013年度為1455720.00元，2014年度為941667.80元。經(jīng)詢問你公司確認，上述費用是公司以企業(yè)資金用于購買超市卡、禮品用于企業(yè)業(yè)務(wù)往來當中送給客戶個人的費用，你公司沒有履行代扣代繳相關(guān)個人所得稅的法定義務(wù)且現(xiàn)在已經(jīng)無法扣繳。你公司收取的利息收入（具體案由詳見第3點）按照公司文件獎勵創(chuàng)優(yōu)項目經(jīng)理及相關(guān)人員的獎金為2741950.00元，其中2013年度為1168702.00元，2014年度為1573248.00元。你公司確認沒有履行代扣代繳相關(guān)個人所得稅的法定義務(wù)且現(xiàn)在已經(jīng)無法扣繳。對于上述事項涉及的代扣代繳個人所得稅且已經(jīng)無法扣繳的事實，你公司應(yīng)當承擔相應(yīng)的罰款。2、你公司2014年12月“營業(yè)外收入”（#167憑證）記載取得租金收入（縣外）1000000.00元（銀行進賬單為2014年11月21日）截至本次檢查時仍未申報納稅。根據(jù)現(xiàn)行的營業(yè)稅實施細則第二十五條、第二十六條的規(guī)定，你公司的該項租金收入由機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)實施補征稅款，你公司應(yīng)當補報補繳相應(yīng)的地方稅費。3、在對你公司杭州分公司的現(xiàn)金日記賬的檢查中發(fā)現(xiàn)，分公司收取個人利息后劃付該公司，但核對公司賬務(wù)卻沒有明細記載。檢查組于2015年12月07日向你公司發(fā)出紹柯地稅稽事通〔2015〕21號《稅務(wù)事項通知書》要求你公司在2015年12月14日之前全面提供收取借款利息的發(fā)生時間、金額，分配使用的時間、金額、受益對象的依據(jù)與原始憑證。針對上述情況，你公司向我局提供了《關(guān)于本公司收取利息及分配使用的情況說明》，說明你公司通過核實查找確認2013年度利息收入為3382860.19元，2014年度利息收入為2353772.28元。但上述利息的原始憑證已經(jīng)無法提供，你公司通過公司本級與杭州分公司的“內(nèi)部往來”明細賬按月核對的差異數(shù)據(jù)予以確認。你公司的上述利息收入沒有申報納稅，你公司應(yīng)當補報補繳相應(yīng)的地方稅費。4、你公司在取得工程施工收入確認納稅義務(wù)發(fā)生時間方面存在較大問題，公司本級、杭州分公司、上海辦事處以及工程部通過“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”或“其他應(yīng)付款”科目收取預(yù)收款項長期掛賬（截至檢查期間）沒有按時申報納稅。檢查組于2 收起