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1、2014年，你公司在“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”中列支送給相關(guān)客戶個(gè)人的禮品257489.00元，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。2015年，你公司在“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”中列支送給相關(guān)客戶個(gè)人的禮品134520.00元，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。2、你公司“金色麗都”第一期開發(fā)項(xiàng)目1—12號(hào)樓于2013年12月通過竣工驗(yàn)收，2013年底“開發(fā)產(chǎn)品——金色麗都1-12號(hào)樓”賬面余額為1442706651.40元，2014年新增-37644556.92元，2015年新增14221451元，2016年新增4106498.57元，到2016年12月底“開發(fā)產(chǎn)品——金色麗都1-12號(hào)樓”的總開發(fā)成本為1423390044.05元。到目前為止，你公司總的建筑安裝工程尚未最終決算，無法取得決算價(jià)，暫按賬面成本價(jià)計(jì)算總的開發(fā)成本。你公司的售樓部設(shè)在12幢103室、104室，建筑面積分別為219.3平方米、159.46平方米,裝修費(fèi)用1334298.00元（該費(fèi)用一直掛賬在“在建工程”中）,于2013年12月實(shí)際投入使用，到目前仍未出售，尚在使用。你公司的樣板房有2套,分別是5幢902室、6幢902室，建筑面積分別為184.88方米、236.39平方米,最終裝修費(fèi)用分別是1452025元、1808531元（其中2015年新增146031元），于2013年12月底實(shí)際投入使用，到目前仍未出售，尚在使用2014年度“金色麗都”售樓部、樣板房計(jì)稅原值為：（1423390044.05-1452025-1808531+146031）/157757.40*(219.3+159.46+184.88+236.39)+1334298+1452025+1808531-146031=11651420.29元，你公司已按原值1334298元申報(bào)房產(chǎn)稅，2014年度你公司未足額申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。2014年度，你公司應(yīng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅（11651420.29-1334298）*70%*1.2%=86663.83元。2015年度“金色麗都花園”售樓部、樣板房計(jì)稅原值為：（1423390044.05-1452025-1808531）/157757.40*(219.3+159.46+184.88+236.39)+1334298+1452025+1808531=11796710.70元，你公司已按原值1334298元申報(bào)房產(chǎn)稅，2015年度你公司未足額申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。2015年度，你公司應(yīng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅（11796710.70-1334298）*70%*1.2%=87884.27元于2016年12月9日至2017年3月8日對(duì)你單位2015年01月01日至2015年12月31日期間的涉稅事宜進(jìn)行檢查納稅人非主觀故意計(jì)算失誤少繳，其他違法1、《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定。2、《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定對(duì)未扣繳個(gè)人所得稅78401.80元的行為處以未扣繳個(gè)人所得稅1.5倍罰款117602.70元;按查補(bǔ)房產(chǎn)稅的0.5倍處以罰款，計(jì)87274.06元 收起