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一、違法事實(shí)（一）2013年度1．8月、10月至12月在“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)\職工教育經(jīng)費(fèi)”科目中列支員工EMBA學(xué)費(fèi)50,000.00元，在“應(yīng)付職工薪酬\社會保險費(fèi)\補(bǔ)充醫(yī)療保險”科目列支營業(yè)部員工補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)258,500.00元，在“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)\車輛使用費(fèi)”科目中列支員工車輛補(bǔ)貼123,000.00元，合計431,500.00元，未并計當(dāng)月“工資薪金所得”代扣代繳個人所得稅，少代扣代繳個人所得稅49,099.66元。2．在“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)\招待費(fèi)”科目中列支禮品合計130,783.10元，屬于你單位在業(yè)務(wù)宣傳、廣告、年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送的禮品，未按“其他所得”代扣代繳個人所得稅，應(yīng)補(bǔ)代扣代繳個人所得稅26,156.62元。（二）2014年度1.在“投資收益\債券投資”科目中核算債券買賣差價收益12,532,451.28元（其中買賣差價-16,099,023.64元，持有期間利息收益28,631,474.92元），未按規(guī)定申報繳納營業(yè)稅626,622.56元，城市維護(hù)建設(shè)稅43,863.58元。2.在“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)\其他”科目中列支所屬子公司開辦費(fèi)1,172,368.89元，按規(guī)定不得在稅前扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增；本次檢查2014年度應(yīng)補(bǔ)交的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅合計670,486.14元，允許在2014年度企業(yè)所得稅稅前扣除，作納稅調(diào)減，以上兩項(xiàng)合計凈調(diào)增企業(yè)應(yīng)納稅所得額501,882.75元，應(yīng)補(bǔ)繳2014年度企業(yè)所得稅125,470.69元。3.5月、8月、12月在“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)\職工薪酬\職工教育經(jīng)費(fèi)”科目中列支員工MPM學(xué)費(fèi)28,000.00元，在“應(yīng)付職工薪酬\社會保險費(fèi)\補(bǔ)充醫(yī)療保險”科目列支外地營業(yè)部員工補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)338,500.00元，在“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)\車輛使用費(fèi)”科目列支員工車輛補(bǔ)貼114,500.00元，在“應(yīng)付職工薪酬\職工福利費(fèi)\短期薪酬-醫(yī)療費(fèi)用”科目列支員工過節(jié)費(fèi)3,000.00元，合計484,000.00元，未并計當(dāng)月“工資薪金所得”代扣代繳個人所得稅，少代扣代繳個人所得稅51,565.06元。4.在“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)\招待費(fèi)”科目中列支禮品合計6,672.00元，屬于你單位在業(yè)務(wù)宣傳、廣告、年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送的禮品，未按“其他所得”代扣代繳個人所得稅，應(yīng)補(bǔ)代扣代繳個 收起