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違法事實：你單位于2018年5月組織單位員工前往北京參加商務(wù)活動，此次商務(wù)活動包括3晚住宿費、餐飲費及北京往返參觀基地包車費用，共計34700元。此次活動住宿在北京圣地苑賓館，后取得了由北京德云快捷酒店管理有限公司開具的一份增值稅普通發(fā)票：發(fā)票代碼1100174320，發(fā)票號碼10548726，金額33689.32元，稅額1010.68元，價稅合計34700元，名稱“住宿費”，開票日期為2018年6月9日。該份發(fā)票已被國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局第四稽查局認(rèn)定為虛開發(fā)票。發(fā)票金額34700元于2018年6月在“管理費用-差旅費”中列支。以上違法事實應(yīng)調(diào)增2018年度應(yīng)納稅所得額34700元，你單位申報的2018年度應(yīng)納稅所得額為-13180232.43元，調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為-13145532.43元。故本次檢查不再補繳企業(yè)所得稅。處罰依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十九條第（二）項之規(guī)定處罰決定:對你單位明知是非法取得的發(fā)票而受讓的行為處罰款10000元。 收起