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1、2013年度在“管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)285361.52元，在“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-倉(cāng)儲(chǔ)成本”中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)34620.30元，兩項(xiàng)合計(jì)319981.82元，另在“職工福利費(fèi)”中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)31800元。2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)該項(xiàng)支出已做納稅調(diào)整238661.20元，其余未做納稅調(diào)整。2、在2013年至2015年期間在與被投資企業(yè)“樂(lè)東鮮知鮮農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司”（占注冊(cè)資本100%）的資金往來(lái)中,未按規(guī)定結(jié)算資金占用應(yīng)收利息，未按規(guī)定在相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)作特別納稅調(diào)整。上述資金往來(lái)，根據(jù)人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算的應(yīng)計(jì)利息，2013年應(yīng)結(jié)息調(diào)增4832.87元，2014年應(yīng)結(jié)息調(diào)增70981.91元，2015年應(yīng)結(jié)息調(diào)增74462.47元，共計(jì)應(yīng)增加納稅調(diào)整額150277.25元。以上對(duì)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整追繳企業(yè)所得稅37569.32元，對(duì)2013年業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整追繳企業(yè)所得稅7950元于2017年2月28日至2017年12月5日對(duì)你單位2013年1月1日至2015年12月31日的涉稅情況進(jìn)行了檢查在賬簿上多列支出《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第六十三條第一款的規(guī)定對(duì)上述2013年業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整所追繳的企業(yè)所得稅處以50%的罰款3,975.00元 收起