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違法事實(shí)：你公司2018年與杭州捷誠(chéng)建筑裝飾工程有限公司簽訂工程裝修合同，裝修七樹園產(chǎn)業(yè)園區(qū)，合同金額255000元，2018年杭州捷誠(chéng)建筑裝飾工程有限公司向你公司開具了一份增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)255000元，你公司2018年12月入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目，2018年攤銷2459.02元。由于客觀原因，杭州捷誠(chéng)建筑裝飾工程有限公司實(shí)際至2019年6月底未對(duì)你公司七樹園產(chǎn)業(yè)園區(qū)裝修，即簽訂的工程裝修合同尚未實(shí)施。你公司需調(diào)增2018年應(yīng)納稅所得額2459.02元。你公司2018年6月至2018年12月列支人員姚志華的工資，該人員為浙江九鼎投資集團(tuán)有限公司委派的園區(qū)管理人員，該名人員已退休，實(shí)際未參與園區(qū)管理，未在你公司履職。姚志華2018年6月至2018年12月共列支工資及社保費(fèi)共計(jì)91000元，需調(diào)增2018年應(yīng)納稅所得稅91000元。處罰依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第六十三條第一款處罰決定:對(duì)少繳企業(yè)所得稅處以50%的罰款4672.95元。 收起