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違法事實(shí)：你單位（增值稅小規(guī)模納稅人）2016年12月取得1份安徽增值稅普通發(fā)票，發(fā)票代碼3400162320、發(fā)票號(hào)碼18056956、開票日期為2016年12月08日、貨物名稱為苗木，金額及價(jià)稅合計(jì)均為12000.00元、銷售方為壽縣獨(dú)好花卉苗木種植專業(yè)合作社。你單位將上述發(fā)票于2016年12月入賬反映并于2016年度結(jié)轉(zhuǎn)成本，未調(diào)整當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。上述發(fā)票已被國(guó)家稅務(wù)總局淮南市稅務(wù)局第二稽查局以《已證實(shí)虛開通知單》形式確定為虛開發(fā)票。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十九條和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條、第十八條、第二十條、第二十八條及《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2018〕77號(hào)）之規(guī)定，應(yīng)調(diào)增2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額12000.00元，由于以前年度虧損彌補(bǔ)原因,經(jīng)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳2018年度企業(yè)所得稅1200.00元。處罰依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款之規(guī)定，處罰決定:處企業(yè)所得稅稅款1200.00元50%的罰款計(jì)600.00元。 收起