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違法事實(shí)：2016年8月，你公司與深圳市宏霖盛貿(mào)易有限公司在沒有真實(shí)貨物交易情況下取得深圳市宏霖盛貿(mào)易有限公司虛開的1份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票代碼：4403161130，發(fā)票號(hào)碼：24379193，票面金額：9829.06元，票面稅額：1670.94元。進(jìn)項(xiàng)稅額1670.94元于所屬期2016年8月申報(bào)抵扣，造成少繳增值稅1670.94元，構(gòu)成偷稅。發(fā)票票面金額8979.75元結(jié)轉(zhuǎn)2016年成本，發(fā)票票面金額849.31元結(jié)轉(zhuǎn)2017年成本。你公司2016年申報(bào)應(yīng)納稅所得額-13119.20元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額8979.75元，調(diào)增后應(yīng)納稅所得額-4139.45元。你公司2017年申報(bào)應(yīng)納稅所得額5673.33元，彌補(bǔ)2016年度虧損4139.35元，應(yīng)納稅所得額1533.88元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額849.31元，調(diào)增后的應(yīng)納稅所得額2383.19元，符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策享受條件，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅238.32元，構(gòu)成偷稅。你公司于2018年7月10日申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1670.94元，并已繳納稅款及滯納金。處罰依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理法》第二十二條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[1997]134號(hào)）第二條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知)的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅發(fā)[2000]182號(hào)）第一條之規(guī)定處罰決定:對(duì)已抵扣增值稅1670.94元處以60%罰款，計(jì)1002.54元；對(duì)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅238.32元處以60%罰款，計(jì)142.99元。 收起