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違法事實：1.你公司2017年購買藕粉、姚生記禮盒共計113092.31元，廣告?zhèn)?6239.32元，2018年1月購買廣告?zhèn)?8290.6元，7-9月購買團扇、紙巾、圓珠、月餅筆等共計41917.24元。以上外購商品用于贈送給其他單位或個人，未做增值稅視同銷售。2017年7月111號憑證，列支洗衣費、住宿費20381.17元，抵扣進項稅額1144.63元；132號憑證列支住宿費852.83元，抵扣進項稅額51.17元；8月216號憑證列支住宿費1739.62元，抵扣進項稅額104.38元；10月307號憑證列支住宿費900元，抵扣進項稅額54元。以上外購服務用于個人消費未做進項稅額轉(zhuǎn)出。以上你公司合計少申報繳納2017年增值稅31840.55元，2018年增值稅23416.16元，合計55256.71元，2017年城市維護建設稅1592.02元，2018年城市維護建設稅1170.81元，合計2762.83元。2、你公司2017年書立房屋租賃合同1份，金額120000元，書立汽車租賃合同28份，金額38950元；2018年書立房屋租賃合同2份，金額140000元，書立汽車租賃合同14份，金額25450元，上述書立的合同未按規(guī)定申報繳納財產(chǎn)租賃合同印花稅。應補繳2017年印花稅159元，2018年印花稅165.5元，合計324.5元。3、你公司2017年1月34號憑證，支付給年會主持人費用16000元，未按規(guī)定代扣代繳“勞務報酬所得”個人所得稅。需補扣繳個人所得稅2560元。2017年送給客戶個人超市卡86100元，藕粉、姚生記禮盒132318元，未按規(guī)定代扣代繳“其他所得”個人所得稅。需補扣繳個人所得稅43683.6元。2018年送給經(jīng)銷商業(yè)務人員手機524700元，送給客人月餅等禮品4124元，未按規(guī)定代扣代繳“其他所得”個人所得稅。需補扣個人所得稅105764.8元。2017年10月305號、306號憑證，發(fā)放高溫福利費85166元；11月233號憑證，購買葡萄酒79180元作為中秋福利。以上發(fā)放的福利費、實物未并計當月收入按照“工資薪金所得”代扣代繳個人所得稅。需補扣繳個人所得稅1330.01元。處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款、《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條處罰決定:對你公司不進行納稅申報，少繳增值稅、城市維護建設稅、印花稅的行為處以少繳稅款50%的罰款29172.05元，對應扣未扣個人所得稅的行為處以應扣未扣稅款50%的罰款76669.22元。 收起