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2016年12月收受桐廬縣城南街道禹域苗木種植園兩張普通增值稅發(fā)票，發(fā)票代碼：3600162320，發(fā)票號碼：33118353、33118352，合計金額為：196000元。上述發(fā)票經(jīng)證實為虛開發(fā)票。2016年12月196000元已結(jié)轉(zhuǎn)進成本。少計2016年度應(yīng)納稅所得額196000元。2017年稅務(wù)稽查后核實2016年度應(yīng)納稅所得額為2965430.01元，稽查核實的2016年可彌補的以前年度虧損6305213.21元，稅前彌補虧損2965430.01元，2016年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計為3339783.20元，經(jīng)檢查調(diào)增2016年計稅所得額196000元，調(diào)增后，2016年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補虧損額為3143783.20元。2017年匯算清繳核實應(yīng)納稅所得額為1379025.73元，稅前彌補虧損額為1379025.73元。調(diào)增后，2017年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度虧損額為1764757.47元。對你單位2016年1月1日至2017年12月31日兩張普通發(fā)票的涉稅情況進行了檢查編造虛假計稅依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第一款規(guī)定對你單位編造2016年度虛假計稅依據(jù)的行為處罰款8750元。 收起

（一）城鎮(zhèn)土地使用稅1、2014年無租使用免征城鎮(zhèn)土地使用稅單位的土地面積5130.60平方米，應(yīng)申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅61567.20元，已繳30063.24元，少繳31503.96元。2、2015年無租使用免征城鎮(zhèn)土地使用稅單位的土地面積5130.60平方米，應(yīng)申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅61567.20元，已繳30063.24元，少繳31503.96元。3、2016年無租使用免征城鎮(zhèn)土地使用稅單位的土地面積5130.60平方米，應(yīng)申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅61567.20元，已繳30063.24元，少繳31503.96元。（二）個人所得稅1、2014年在業(yè)務(wù)往來活動中向本單位以外的個人贈送禮品，金額58818元，未按照“其他所得”代扣代繳個人所得稅11763.60元；2、2015年在業(yè)務(wù)往來活動中向本單位以外的個人贈送禮品，金額6495元，未按照“其他所得”代扣代繳個人所得稅1299元。對你單位2014年1月1日至2016年12月31日期間涉稅情況進行檢查《中華人民共和國稅收征收管理法》：1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定，對你單位少繳2014-2016年度城鎮(zhèn)土地使用稅的行為，處少繳稅款百分之五十的罰款47255.94元。2、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定，對你單位未按規(guī)定扣繳2014-2015年度“其他所得”個人所得稅的行為處應(yīng)扣稅款一點五倍罰款19593.90元。 收起