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違法事實：通過對你公司相關(guān)人員的詢問以及你公司對業(yè)務(wù)情況進(jìn)行的說明，了解到你公司的業(yè)務(wù)均為代理出口行為。你公司人員與上游生產(chǎn)供應(yīng)商、下游的采購客戶都沒有接觸過，商品采購業(yè)務(wù)和出口業(yè)務(wù)均由中國惠盈聯(lián)合供應(yīng)鏈集團(tuán)有限公司的馬建豐聯(lián)系。收匯及匯率風(fēng)險由生產(chǎn)供應(yīng)商承擔(dān)，你公司在收到外匯貨款后將貨款付給生產(chǎn)供應(yīng)商，你公司在收妥所有的退稅單據(jù)并經(jīng)審核后，按收匯金額的每美元0.05元人民幣約定的價格收取服務(wù)費，扣除墊付費用清帳結(jié)算后將剩余貨款支付給開出增值稅發(fā)票的生產(chǎn)供應(yīng)商。由于出口業(yè)務(wù)不參與，你公司方面只有票流及資金流的相關(guān)資料，而沒有貨物方面的資料。2016年你公司申報出口額3270190.94美元，申報金額21202826.25元，申報退稅額3604479.64元，已退稅額730145.55元。你公司自始至終未實質(zhì)性參與該項服裝出口經(jīng)營活動，全部服裝出口業(yè)務(wù)由非本公司員工馬建豐介紹聯(lián)系，服裝出口及采購合同都是為了退稅事后補(bǔ)辦的，不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、結(jié)匯風(fēng)險等，但仍以自營出口名義申報出口退稅。故你公司2016年出口業(yè)務(wù)不適用增值稅退稅政策，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征收增值稅。2016年度營業(yè)收入23020277.79元，計提銷項稅額3344826.69元，扣減2016年12月進(jìn)項稅額3714885.44元，上期留抵稅額248.15元，2016年12月增值稅留抵稅額為370306.90元。2016年度公司申報企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為-1353694.49元，視同內(nèi)銷可調(diào)減應(yīng)納稅所得額3344826.69元，應(yīng)調(diào)增已計入成本的進(jìn)項稅額3714885.44元，經(jīng)調(diào)整后，2016年度應(yīng)納稅所得額為-983635.74元。2016年公司申報退稅額3604479.64元應(yīng)不予退稅，其中已退稅額730145.55元應(yīng)予追繳。處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第六十四條處罰決定:作出如下稅務(wù)行政處罰決定：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第六十四條第一款的規(guī)定，對編造虛假計稅依據(jù)的行為，處20000.00元罰款。 收起