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1.根據(jù)你單位2013年6月第9號記賬憑證反映，你單位購買蠶絲被等物品共計50320元在業(yè)務(wù)招待費中開支，物品被用于贈送公司員工外的股東及其他個人，你單位未按規(guī)定計算并代扣代繳“利息、股息、紅利所得”個人所得稅1610.24元和“其他所得”個人所得稅8453.76元，以上合計應(yīng)代扣代繳個人所得稅10064.00元。2.根據(jù)你單位2014年12月6號憑證反映，你單位管理費用辦公費中通訊錄制作費用284.4元，你單位以收款收據(jù)代替發(fā)票使用，未按規(guī)定取得發(fā)票。3.根據(jù)你單位2013年度至2015年度“專項應(yīng)付款明細賬”明細科目及對你單位財務(wù)負責人的詢問筆錄反映，你單位按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，但未同時將上年度計提的未到期責任準備余額轉(zhuǎn)為當期收入，具體分年度為：⑴.根據(jù)你單位2013年度“專項應(yīng)付款—責任準備金”明細科目反映，2013年度年初你單位上年結(jié)轉(zhuǎn)責任準備金余額700130元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額700130元；⑵.根據(jù)你單位2014年度“專項應(yīng)付款—責任準備金”明細科目反映，2014年度年初你單位上年結(jié)轉(zhuǎn)責任準備金余額1282230元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額582100元；⑶.根據(jù)你單位2015年度“專項應(yīng)付款—責任準備金”明細科目反映，2015年度年初你單位上年結(jié)轉(zhuǎn)責任準備金余額1636638.11元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額354408.11元。對你單位2013年至2015年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額和追繳的企業(yè)所得稅，核實如下：2013年度：你單位2013年度年度納稅申報表納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為923617.61元，申報2013年度應(yīng)納稅所得額923617.61元，本次檢查應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額700130元，上述納稅調(diào)整后，核實你單位2013年度納稅調(diào)整后所得為1623747.61元，你單位應(yīng)繳2013年度企業(yè)所得稅405936.90元，你單位已繳納2013年度企業(yè)所得稅230904.40元，應(yīng)追繳你單位2013年度企業(yè)所得稅175032.50元。2014年度：你單位2014年度年度納稅申報表納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為1054593.58元，申報2014年度應(yīng)納稅所得額1054593.58元，本次檢查應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額582100元，上述納稅調(diào)整后，核實你單位2014年度納稅調(diào)整后所得為1636693.58元，你單位 收起