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1.根據(jù)你單位2013年6月第9號(hào)記賬憑證反映，你單位購買蠶絲被等物品共計(jì)50320元在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中開支，物品被用于贈(zèng)送公司員工外的股東及其他個(gè)人，你單位未按規(guī)定計(jì)算并代扣代繳“利息、股息、紅利所得”個(gè)人所得稅1610.24元和“其他所得”個(gè)人所得稅8453.76元，以上合計(jì)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅10064.00元。2.根據(jù)你單位2014年12月6號(hào)憑證反映，你單位管理費(fèi)用辦公費(fèi)中通訊錄制作費(fèi)用284.4元，你單位以收款收據(jù)代替發(fā)票使用，未按規(guī)定取得發(fā)票。3.根據(jù)你單位2013年度至2015年度“專項(xiàng)應(yīng)付款明細(xì)賬”明細(xì)科目及對你單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的詢問筆錄反映，你單位按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，但未同時(shí)將上年度計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入，具體分年度為：⑴.根據(jù)你單位2013年度“專項(xiàng)應(yīng)付款—責(zé)任準(zhǔn)備金”明細(xì)科目反映，2013年度年初你單位上年結(jié)轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金余額700130元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額700130元；⑵.根據(jù)你單位2014年度“專項(xiàng)應(yīng)付款—責(zé)任準(zhǔn)備金”明細(xì)科目反映，2014年度年初你單位上年結(jié)轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金余額1282230元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額582100元；⑶.根據(jù)你單位2015年度“專項(xiàng)應(yīng)付款—責(zé)任準(zhǔn)備金”明細(xì)科目反映，2015年度年初你單位上年結(jié)轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金余額1636638.11元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額354408.11元。對你單位2013年至2015年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額和追繳的企業(yè)所得稅，核實(shí)如下：2013年度：你單位2013年度年度納稅申報(bào)表納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為923617.61元，申報(bào)2013年度應(yīng)納稅所得額923617.61元，本次檢查應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額700130元，上述納稅調(diào)整后，核實(shí)你單位2013年度納稅調(diào)整后所得為1623747.61元，你單位應(yīng)繳2013年度企業(yè)所得稅405936.90元，你單位已繳納2013年度企業(yè)所得稅230904.40元，應(yīng)追繳你單位2013年度企業(yè)所得稅175032.50元。2014年度：你單位2014年度年度納稅申報(bào)表納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為1054593.58元，申報(bào)2014年度應(yīng)納稅所得額1054593.58元，本次檢查應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額582100元，上述納稅調(diào)整后，核實(shí)你單位2014年度納稅調(diào)整后所得為1636693.58元，你單位 收起