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違法事實(shí)：你單位2015年在接受個(gè)人趙敏軟件開發(fā)服務(wù)的情況下，取得第三方北京京雨泰科技有限公司開具的增值稅專用發(fā)票兩份（發(fā)票代碼：1100153130，發(fā)票號碼：00530471，金額：89622.64元，稅額：5377.36元，發(fā)票代碼：1100153130，發(fā)票號碼：00530472，金額：89622.64元，稅額：5377.36元，合計(jì)：190000.00元，開票內(nèi)容：服務(wù)費(fèi)）。上述發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)10754.72元你單位于2015年12月抵扣5377.36元，于2016年5月抵扣5377.36元。上述發(fā)票金額共計(jì)179245.28元你單位于2015年度結(jié)轉(zhuǎn)成本，在計(jì)算2015年企業(yè)所得稅前扣除。上述發(fā)票現(xiàn)被國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局第四稽查局證實(shí)為虛開。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人虛開增值稅專用發(fā)票征補(bǔ)稅款問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第33號）之規(guī)定，你單位取得的虛開的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，你單位少繳納增值稅10754.72元。根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第二條、第三條、第四條規(guī)定，你單位少繳納城市維護(hù)建設(shè)稅752.84元。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十九條規(guī)定，以上被證實(shí)虛開的發(fā)票的成本費(fèi)用不得列支，應(yīng)調(diào)增2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額179245.28元，扣除應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加共計(jì)645.29元，實(shí)際少繳納2015年企業(yè)所得稅12159.49元；2016年企業(yè)所得稅原申報(bào)時(shí)已彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)57005.13元，因此次檢查調(diào)整應(yīng)予補(bǔ)稅，實(shí)際少繳納2016年企業(yè)所得稅5635.98元。處罰依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款之規(guī)定，處罰決定:對你單位處以少繳稅款60%的罰款共計(jì)17581.82元。 收起