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違法事實(shí)：你單位取得上饒市銀屯酒店管理有限公司開(kāi)具的發(fā)票代碼為3600171320，發(fā)票號(hào)碼為14565473、14604727，金額共計(jì)28801元，開(kāi)票日期分別為2017年8月10日和2017年9月9日的2份增值稅普通發(fā)票。上述發(fā)票分別于2017年8月31日和2017年9月29日入賬，計(jì)入“勞務(wù)成本-差旅費(fèi)”科目，入賬金額共計(jì)27940元，并于當(dāng)年底結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本，對(duì)應(yīng)的成本在2017年企業(yè)所得稅前列支。上述發(fā)票已被國(guó)家稅務(wù)總局上饒市稅務(wù)局稽查局證實(shí)虛開(kāi)。你單位應(yīng)根據(jù)合法、有效憑證記賬，上述虛開(kāi)的發(fā)票不得作為合法有效憑證列支成本，你單位未按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整，少調(diào)增2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額27940元，2017年原申報(bào)應(yīng)納稅所得額9068213.13元，已繳納2017年企業(yè)所得稅1360231.97元，少繳納2017年企業(yè)所得稅4191元。處罰依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款之規(guī)定處罰決定:對(duì)你單位處以少繳的稅款60%的罰款計(jì)2514.60元。 收起

違法事實(shí)：1、你單位取得浙江省增值稅專(zhuān)用發(fā)票2張，發(fā)票代碼為3300153130，發(fā)票號(hào)碼分別為19750312、19750345，開(kāi)票日期分別為2016年10月26日和2016年11月20日，發(fā)票金額分別為908.85元和1534.51元，稅額分別為118.15元和199.49元，貨物名稱(chēng)為火腿。你單位于2017年1月將上述兩張發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)317.64元申報(bào)抵扣當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額。上述發(fā)票對(duì)應(yīng)的費(fèi)用支出實(shí)際為你單位的銷(xiāo)售部門(mén)員工的集體福利，你單位未按稅法規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。2、你單位在2017年度確認(rèn)從杭州華星創(chuàng)業(yè)通信技術(shù)股份有限公司結(jié)算中心處取得利息收入共計(jì)70461.01元，其中2017年3月份確認(rèn)利息收入17622.60元，2017年6月份確認(rèn)利息收入14552.24元，2017年9月份確認(rèn)利息收入11344.29元，2017年12月份確認(rèn)利息收入26941.88元，你單位未按規(guī)定及時(shí)申報(bào)繳納增值稅及附加稅費(fèi)。針對(duì)違法事實(shí)一，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條第（一）項(xiàng)之規(guī)定，你單位用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)補(bǔ)繳2017年1月增值稅317.64元。針對(duì)違法事實(shí)二，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條、第九條、第十五條、第四十五條之規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳2017年增值稅3988.36元。針對(duì)違法事實(shí)一和二，根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第二條、第三條、第四條規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳2017年城市維護(hù)建設(shè)稅301.42元。處罰依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款之規(guī)定處罰決定:對(duì)你單位少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅處以60%的罰款計(jì)2764.47元。 收起