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違法事實(shí)：你公司在2017年5月15日28號(hào)憑證“主營業(yè)務(wù)成本”科目記載付給邱勇杰咨詢服務(wù)費(fèi)900000.00元，其中172677.68元邱勇杰通過個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)給你公司股東方友勝86338.84元、杜俊圻86338.84元。經(jīng)查實(shí)，你公司通過邱勇杰轉(zhuǎn)給股東方友勝和杜俊圻的這兩筆款項(xiàng)為股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條第（一）項(xiàng)規(guī)定，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，在計(jì)稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。你公司支付給股東杜俊圻和方友勝的款項(xiàng)合計(jì)172677.68元應(yīng)調(diào)增2017年度應(yīng)納稅所得額。你公司2017年度自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額-173317.36元，稅前允許列支2019年7月2日自查補(bǔ)繳2017年度印花稅1200.00元，本次檢查調(diào)整后你公司2017年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額為-1839.68元（-173317.36-1200.00+172677.68），虛報(bào)虧損171477.68元。2.《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》有關(guān)規(guī)定，個(gè)人取得的“利息、股息、紅利所得”應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。上述你公司未代扣代繳支付給股東方友勝和杜俊圻的“利息、股息、紅利所得”個(gè)人所得稅34535.54元（172677.68×20%）。處罰依據(jù)：1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號(hào)）第六十四條第一款的規(guī)定，對編造虛假計(jì)稅依據(jù)，虛報(bào)2017年度虧損額171477.68元的行為，責(zé)令你公司調(diào)整“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”，并處以罰款6000.00元。2.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號(hào)）第六十九條的規(guī)定，對你公司應(yīng)扣未扣“利息、股息、紅利所得”個(gè)人所得稅34535.54元，處以百分之五十的罰款17267.77元。處罰決定:. 收起