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（一）存在未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅行為1.2015年1月2號憑證、21號憑證、6月32號憑證、9月25號憑證、10月32號憑證、12月37號憑證在管理費用、銷售費用中支付浙江銀泰百貨金華分公司、福泰隆超市等45583.23元，實為送給外單位個人的禮品禮卡，未按規(guī)定代扣代繳其他所得個人所得稅9116.65元。2.2016年1月61號憑證、64號憑證、28號憑證、3月17號憑證、6月46號憑證、10月81號憑證、12月156號憑證、140號憑證在管理費用、銷售費用中支付浙江銀泰百貨金華分公司、福泰隆超市等106781.00元，實為送給外單位個人的禮品禮卡，未按規(guī)定代扣代繳其他所得個人所得稅21356.20元。3.2015年1-12月在其他業(yè)務支出賬中列支邢立群等個人房租款合計687096.00元。經(jīng)核實為公司租用已購買房屋使用權的個人房屋后，再轉(zhuǎn)租給中國平安財險浙江分公司。公司轉(zhuǎn)租給平安保險公司取得的租金收入已全額申報繳納房產(chǎn)稅、營業(yè)稅等稅費。未按規(guī)定代扣代繳個人財產(chǎn)租賃所得個人所得稅6870.96元。（二）調(diào)整企業(yè)所得稅應納稅所得額1.2015年送給外單位個人的禮品禮卡未列入管理費用-業(yè)務招待費36007.00元。該年度賬面列支業(yè)務招待費201303.50元，重新歸集后實際列支業(yè)務招待費237310.50元，按實際發(fā)生額60%計算允許稅前扣除142386.30元。當年度營業(yè)收入1333319.98元，按營業(yè)收入的5‰比例計算允許稅前扣除限額6666.60元，當年度允許稅前扣除額為6666.60元，應納稅調(diào)整增加230643.90元，匯算清繳時已納稅調(diào)整增加194636.90元，應補調(diào)整增加36007.00元。2015年度企業(yè)所得稅申報表應納稅所得額-5110400.00元，調(diào)整后應納稅所得額為-5074393.80元。2.2016年送給外單位個人的禮品禮卡未列入管理費用-業(yè)務招待費68244.00元。該年度賬面列支業(yè)務招待費137374.78元，重新歸集后實際列支業(yè)務招待費205618.78元，按實際發(fā)生額60%計算允許稅前扣除123371.27元。當年度營業(yè)收入135041322.81元，按營業(yè)收入的5‰比例計算允許稅前扣除限額675206.61元，當年度允許稅前扣除額為123371.27元，應納稅調(diào)整增加82247.51元，匯算清繳時已納稅調(diào)整增加54949.91元，應補調(diào)整增加27297.60元。2016年度企業(yè)所得稅申報表應納稅所得額9117888.42元，2011年-2015年企業(yè)所得稅可彌補虧損合計10816479.58元。調(diào)整后應納稅所得額為9145186.02元，可彌補虧損為10753174.98元，全部彌補以前年度虧損。以上違法事實由稅務稽查工作底稿、詢問（調(diào)查）筆錄、企業(yè)所得稅年度申報表、查補稅費計算表、相關記賬憑證及發(fā)票復印件等證據(jù)材料證明。我局已于2018年3月9日書面告知了稅務行政處罰有關事項，你單位未提出異議。于2017年11月20日至2018年2月7日對你（單位）2015年1月1日至2016年12月31日期間的涉稅情況進行了檢查其他違法根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第六十四條、第六十九條的規(guī)定作出如下稅務行政處罰決定：1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第六十九條的規(guī)定，對你單位應扣未扣財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅款的行為，處以應扣未扣稅款百分之五十的罰款3435.48元。2.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第六十四條第一款的規(guī)定，對你單位編造虛假計稅依據(jù)的行為，處以罰款1000.00元。 收起