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（一）2013年2013年，應(yīng)交稅費-應(yīng)交個稅記賬明細(xì)年初貸方余額16017.60元，12月31日10號憑證做，借：管理費用-工資-1122.60元，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個稅-1122.60元，作調(diào)整2012年個稅余額。經(jīng)財務(wù)人員確認(rèn)為2012年度代扣員工的工資薪金所得個人所得稅，計未申報繳納已扣未繳個人所得稅1122.60元。（二）2014年個人所得稅（1）2014年3月31日，記賬憑證記09號，管理費用列支差旅費80640.00元。經(jīng)財務(wù)確認(rèn)為公司八位員工旅游考察費用，未按規(guī)定并計當(dāng)月工資、薪金所得，未規(guī)定代扣代繳個人所得稅16026.00元。（2）2014年4月30日，記賬憑證記08號，利潤分配—未分配利潤中列支禮品、手機(jī)等35454.10元；12月31日記賬憑證記27號，管理費用—招待費中列支禮品85519.60元。上述禮品、手機(jī)等列支費用是向本單位外人員贈送的禮品支出，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅24194.74元。（三）2015年個人所得稅（1）2015年12月31日，記賬憑證記102號，管理費用列支個人名義汽車保險費5268.00元，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅1192.00元。（2）2015年2月28日，記賬憑證記09號，管理費用—-招待費列支蘋果手機(jī)18264.00元；12月31日記賬憑證101號，管理費用—-業(yè)務(wù)招待費中列支飾品10246.00元。上述二項費用是向本單位外人員贈送的禮品支出。未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅5702.00元。企業(yè)所得稅2015年01月26日，記賬憑證記07號，做借：其他應(yīng)收款85000.00元，貸：銀行存款；12月31日記賬憑證記03號，做借：管理費用——會務(wù)費85000.00元，貸：其他應(yīng)收款85000.00元。該筆支付給農(nóng)莊費用實際為企業(yè)福利性質(zhì)的費用，應(yīng)調(diào)增2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額85000.00元。計少申報繳納企業(yè)所得稅21250.00元2013年1月1日至2015年12月31日稅收繳納情況不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，扣繳義務(wù)人不履行代扣代繳義務(wù)，應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款，不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款、第二款；第六十九條對你單位已扣未繳個人所得稅的行為，處以已扣未繳個人所得稅稅款百分之五十的罰款計561.30元；對你單位應(yīng)扣未扣個人所得稅的行為，處以應(yīng)扣未扣個人所得稅百分之五十的罰款23557.37元；對你單位少繳企業(yè)所得稅稅款的行為處少繳稅款百分之五十的罰款計10625.00元 收起