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違法事實：你單位與浙江芯動科技有限公司于2020年11月30日簽訂固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，把浙江芯動科技有限公司的部分固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給你單位,涉及價款48604182.07元，稅額6318543.76元，價稅合計54922725.83元，于當日作相應賬務處理，借記“庫存商品”、“應交稅費-應交增值稅-進項稅額”科目，貸記“應付賬款”科目。2020年底，你單位與浙江芯動科技有限公司簽訂設備轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以資金短缺，無法支付原合約設備采購款為理由，對2020年11月30從浙江芯動科技有限公司買入的設備退回。你單位于2020年12月31日在記字第143號記賬憑證中將上述2020年11月30日賬務記錄作紅沖，“庫存商品”科目借方發(fā)生額-48604182.07元，“應付賬款”科目貸方發(fā)生額-48604182.07元，未對會計科目“應交稅費-應交增值稅-進項稅額”作紅沖。你單位2020年11月增值稅納稅申報表顯示，當期銷項稅額9462.02元，進項稅額6340940.91元（包括上述向浙江芯動科技有限公司購入固定資產(chǎn)涉及的進項稅額6318543.76元），上期留抵稅額324451.38元，期末留抵稅額6655930.27元。2020年12月，申請并收到退還增量留抵稅款6227436.74元。根據(jù)《財政部稅務總局關于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第84號）第五條、《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）第八條第七款、《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第一款的規(guī)定，你單位上述已退稅款應予追繳，并給予相應處罰。處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第一款的規(guī)定處罰決定:對你單位上述違法行為，處罰款50000元。 收起

違法事實：你單位2017年8月取得由徐州譚予順酒店管理有限公司虛開增值稅普通發(fā)票1份，發(fā)票代碼3200171320，發(fā)票號碼41399972。發(fā)票金額5825.24元，稅額174.76元，價稅合計6000元。根據(jù)國家稅務總局徐州市稅務局稽查局出具的《虛開證明單》，證實上述發(fā)票為虛開。上述所列發(fā)票已在當月入賬，列支當年成本。上述稅收違法事實清楚，證據(jù)確鑿，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條、第四條、第五條、第六條、第八條、第二十條、第二十二條和《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅管理的意見》（國稅發(fā)〔2008〕88號）第二條第三款第三項的規(guī)定，你單位調(diào)增應納稅所得額6000元，原企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表中應納稅所得額為-1038811.49元，調(diào)增后應納稅所得額-1032811.49元，故本次無需補繳企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第一款之規(guī)定，其行為已構成編造虛假計稅依據(jù)行為。處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第一款的規(guī)定處罰決定:對你單位編造虛假計稅依據(jù)行為處以罰款800元 收起