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違法事實(shí)：1.個(gè)人所得稅（1）2014年在管理費(fèi)用的福利費(fèi)中列支19600.00元，用于發(fā)放高溫補(bǔ)貼，未按規(guī)定代扣代繳“工資薪金所得”個(gè)人所得稅701.41元；（2）2014年在管理費(fèi)用和開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用中列支總計(jì)金額為878214.06元，用于購(gòu)買(mǎi)禮品、油卡等贈(zèng)送客戶和個(gè)人，未按規(guī)定代扣代繳“其他所得”個(gè)人所得稅175642.81元；（3）2015年在管理費(fèi)用和應(yīng)付賬款中列支總計(jì)金額為156249.00元，用于購(gòu)買(mǎi)禮品、油卡等贈(zèng)送客戶和個(gè)人，未按規(guī)定代扣代繳“其他所得”個(gè)人所得稅31249.80元；（4）2016年在管理費(fèi)用和應(yīng)付賬款中列支總計(jì)金額為118390.00元，用于購(gòu)買(mǎi)禮品、油卡等贈(zèng)送客戶和個(gè)人，未按規(guī)定代扣代繳“其他所得”個(gè)人所得稅23678.00元。2.企業(yè)所得稅企業(yè)開(kāi)發(fā)金水灣城市花園項(xiàng)目2014年11月3日竣工驗(yàn)收，而企業(yè)2014-2016年度未按規(guī)定對(duì)已銷(xiāo)售的房產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本，以及相關(guān)費(fèi)用列支不符合規(guī)定，造成少繳企業(yè)所得稅：（1）2014年度企業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目2014年度符合結(jié)算條件，企業(yè)申報(bào)銷(xiāo)售收入570954132.00元，檢查確認(rèn)銷(xiāo)售收入592161783.01元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額21207651.01元；企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本443365752.19元，企業(yè)匯算清繳時(shí)因預(yù)提費(fèi)用（暫估入賬）調(diào)減成本12520000.00元(申報(bào)時(shí)已作納稅調(diào)增)，匯算清繳確認(rèn)成本430845752.19元，檢查確認(rèn)允許稅前扣除成本478573293.88元，按已售建筑面積占比，檢查確認(rèn)2014年度可結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本449373911.60元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額18528159.41元；企業(yè)沖減以前年度未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額56436033.90元，檢查確認(rèn)企業(yè)以前年度未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額56485070.60元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額49036.70元；企業(yè)支付與收入無(wú)關(guān)的費(fèi)用531420.10元，全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額；企業(yè)在開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用中列支屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的油卡142600.00元，企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支已超限額，予以全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。綜上，2014年度企業(yè)匯算清繳申報(bào)應(yīng)納稅所得額51808119.67元，檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額21881671.11元，檢查調(diào)減應(yīng)納稅所得額18577196.11元，調(diào)整后應(yīng)納稅所得額551125 收起